怎么申请企业优惠备案，纳税人如何办理高新技术企业减免税备案

来源：整理时间：2022-10-12 21:02:15 编辑：税务知识手机版

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1，纳税人如何办理高新技术企业减免税备案
2，享受企业所得税税收优惠的需每年办理备案手续吗
3，小微企业享受企业所得税税收优惠怎么备案
4，小微企业享受企业所得税税收优惠怎么备案
5，跨地区经营汇总纳税企业如何办理企业所得税优惠备案
6，注册公司前海公司注册后15所得税优惠怎么申请
7，企业所得税减免备案需要什么资料
8，网上公司注册问题享受小型微利企业优惠是否需要备案

1，纳税人如何办理高新技术企业减免税备案

1、北京市科学技术委员会颁发的《高新技术企业认定证书》原件及复印件2、企业法人执照原件及复印件3、企业地税税务登记证原件及复印件4、《企业所得税年度申报表》5、非中途入园的办理高新技术企业减免税备案的纳税人需附送税务机关颁发的《高新技术企业免税批复》复印件。税务机关对报送高新技术企业减免税备案资料齐全的纳税人，即时制作《高新技术企业减免税报备回执》送达纳税人。纳税人必须先上门向主管税务所办理高新技术企业减免税备案，在取得主管税务所核发的《高新技术企业减免税报备回执》后，再通过网上申报等方式按照规定的申报期限进行企业所得税纳税申报。

在国务院批准的高新技术产业开发区内符合企业所得税优惠政策且未取得税务机关颁发的《高新技术企业减免税批复》的高新技术企业需要到税务机关上门办理高新技术企业减免税备案。1、北京市科学技术委员会颁发的《高新技术企业认定证书》原件及复印件2、企业法人执照原件及复印件3、企业地税税务登记证原件及复印件4、《企业所得税年度申报表》5、非中途入园的办理高新技术企业减免税备案的纳税人需附送税务机关颁发的《高新技术企业免税批复》复印件。税务机关对报送高新技术企业减免税备案资料齐全的纳税人，即时制作《高新技术企业减免税报备回执》送达纳税人。

纳税人如何办理高新技术企业减免税备案

2，享受企业所得税税收优惠的需每年办理备案手续吗

根据《国家税务总局关于发布<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》（国家税务总局公告2015年第76号）第八条规定，企业享受定期减免税，在享受优惠起始年度备案。在减免税起止时间内，企业享受优惠政策条件无变化的，不再履行备案手续。企业享受其他优惠事项，应当每年履行备案手续。企业同时享受多项税收优惠，或者某项税收优惠需要分不同项目核算的，应当分别备案。主要包括：研发费用加计扣除、所得减免项目，以及购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资抵免税额等优惠事项。定期减免税事项，按照《目录》优惠事项“政策概述”中列示的“定期减免税”执行。

享受企业所得税税收优惠的需每年办理备案手续吗

3，小微企业享受企业所得税税收优惠怎么备案

1、依据《北京市国家税务局关于企业所得税税收优惠备案管理有关问题的公告》（公告〔2012〕5 号）附件一第二十四项的规定：“当年度符合条件的小型微利企业通过直接填写（报）企业所得税年度纳税申报表（网上申报和其他申报方式均可）相关行次的方式完成备案享受税收优惠，不再报送相关资料。当年度符合条件的小型微利企业在下一年度预缴时可暂享受小型微利企业所适用的税收优惠，不需再向主管税务机关报送资料”。小微企业不作备案，本也是减化了相应的工作程序，但要注意，小微企业是不需对分支机构进行所得税的分配的，这一点需要关注。　　2、小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称，是由经济学家郎咸平教授提出的。财政部和国家发改委发出通知，决定在未来3年免征小型微型企业22项行政事业性收费，以减轻小型微型企业负担。

符合条件的小型微利企业在预缴申报企业所得税时，须向主管税务机关提供上一纳税年度符合小型微利企业条件的相关证明材料。主管税务机关对企业提供的相关证明材料核实后，认定企业上一纳税年度不符合规定条件的，不得按本公告第一条规定填报纳税申报表。

依据《北京市国家税务局关于企业所得税税收优惠备案管理有关问题的公告》（公告〔2012〕5 号）附件一第二十四项的规定：“当年度符合条件的小型微利企业通过直接填写（报）企业所得税年度纳税申报表（网上申报和其他申报方式均可）相关行次的方式完成备案享受税收优惠，不再报送相关资料。当年度符合条件的小型微利企业在下一年度预缴时可暂享受小型微利企业所适用的税收优惠，不需再向主管税务机关报送资料”。小微企业不作备案，本也是减化了相应的工作程序，但要注意，小微企业是不需对分支机构进行所得税的分配的，这一点需要关注。

小微企业享受企业所得税税收优惠怎么备案

4，小微企业享受企业所得税税收优惠怎么备案

5，跨地区经营汇总纳税企业如何办理企业所得税优惠备案

根据《国家税务总局关于发布《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告》(国家税务总局公告2015年第76号)规定：“第十四条跨地区(省、自治区、直辖市和计划单列市)经营汇总纳税企业(以下简称汇总纳税企业)的优惠事项，按以下情况办理：　　（一）分支机构享受所得减免、研发费用加计扣除、安置残疾人员、促进就业、部分区域性税收优惠(西部大开发、经济特区、上海浦东新区、深圳前海、广东横琴、福建平潭)，以及购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资抵免税额优惠，由二级分支机构向其主管税务机关备案。其他优惠事项由总机构统一备案。　　（二）总机构应当汇总所属二级分支机构已备案优惠事项，填写《汇总纳税企业分支机构已备案优惠事项清单》(见附件3)，随同企业所得税年度纳税申报表一并报送其主管税务机关。　　同一省、自治区、直辖市和计划单列市内跨地区经营的汇总纳税企业优惠事项的备案管理，由省税务机关确定。　　......　　第二十一条本办法施行前已经履行审批、审核或者备案程序的定期减免税，不再重新备案。　　第二十二条本办法适用于2015年及以后年度企业所得税优惠政策事项办理工作。”

企业所得税事后备案管理事项表项目备案时间享受方式报送资料1、免税收入——国债利息收入企业年度申报时年度申报享受，预缴申报享受（一）备案申请报告（购买国债、利率、利息收入等专项说明）；（二）国债净价交易交割单；（三）应收利息（投资收益）科目明细账或按月汇总表。（四）税务机关要求提供的其他资料。 2、免税收入——符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益企业年度申报时年度申报享受，预缴申报享受（一）备案申请报告；（二）投资合同或协议书；（三）连续持有上市股票12个月以上的证明材料；（四）投资收益、应收股利科目明细账或按月汇总表；（五）被投资企业做出利润分配决定的董事会决议、公告等利润分配相关证明材料；（六）投资方或被投资方属于居民企业的证明材料。（七）税务机关要求提供的其他资料。3、免税收入——在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益企业年度申报时年度申报享受，预缴申报享受（一）备案申请报告；（二）投资合同或协议书；（三）连续持有上市股票12个月以上的证明材料；（四）投资收益、应收股利科目明细账或按月汇总表；（五）被投资企业做出利润分配决定的董事会决议、公告等利润分配相关证明材料；（六）居民企业支付的股息、红利与该机构、场所有实际联系的证明材料；（七）被投资方属于居民企业的证明材料。（八）税务机关要求提供的其他资料。4、企业资源综合利用减计收入企业年度申报时年度申报享受，预缴申报享受事后报备资料说明；（二）年度申报时，提供各项资源综合利用产品收入核算明细账或按月汇总表；（三）主管税务机关要求报送的其他资料5、国家需要重点扶持的高新技术企业企业年度申报时年度申报享受，预缴申报享受（一）事后报备资料说明；（二）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明；（三）企业年度研究开发费用结构明细表；（四）企业当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例说明；（五）企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明；（六）税务机关要求提供的其他资料。备注：国家需要重点扶持的高新技术企业在取得高新技术企业认定管理机构颁发的高新技术企业证书后、资源综合利用企业在取得《资源综合利用认定证书》后，应先按照企业所得税事先备案管理事项表的规定办理事先备案手续。

6，注册公司前海公司注册后15所得税优惠怎么申请

因为前海企业有15%的企业所得税优惠，所以不少创业者都到此注册公司，但是当前海公司注册运营之后，企业所得税优惠又是如何申请的呢?跟着曼德企服一起来看看吧!一、在此之前我们要知道享受15%企业所得税的两个必要条件1、企业主营业务需在《前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠目录》之内。2、企业主营业务占企业总收入的70%以上。二、申请流程前海纳税人在企业所得税季度预缴和年度汇算清缴时，自行计算并填报相应行次的前海企业所得税税收优惠金额。其中，季度预缴时，《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》中第10行“实际利润额”*10%的优惠金额填报在第13行“减免所得税额”。年度汇算清缴时，《企业所得税年度纳税申报表(A类)》中第23行“应纳税所得额”*10%的优惠金额填报在附表“A107040减免所得税优惠明细表”中第26行“横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代化服务业合作区企业”。三、优惠管理前海企业所得税税收优惠备案管理实行“以报代备”方式。(一)备案方式企业在企业所得税季度预缴和年度汇算清缴时，填写申报表中对应优惠项目，即为完成备案登记，备案资料由纳税人自行留存备查。(二)备案资料在企业所得税年度汇算清缴时享受前海企业所得税税收优惠政策的纳税人须留存下列资料备查：1、企业所得税年度纳税申报表;2、年度财务报表;3、与主营业务收入相对应的相关服务合同;4、所在行业如有前置审批或经营资质的，须留存相关审批文件或经营许可证明文件。四、针对难以界定的行业在年度汇算清缴结束后，主管税务机关对企业主营业务是否属于《前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠目录》(以下简称《优惠目录》)难以界定的，可要求企业提供前海管理局出具的证明文件。《优惠目录》大家都知道主要有四类，分别是现代物流业、信息服务业、科技服务业、文化创意产业。但是并不是所有的行业下的细分产业都是十分好区分的，因为《优惠目录》实在是太过于笼统，这里笔者从前海工商局找到了详细的清单，创业者首先要用比照自己的主营业务是否在这份清单里。《深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠产业认定要点及资料清单》(一)适用对象企业已做好年度汇算清缴，并且收到税务机关出具要求提供优惠产业认定的书面通知(二)申请前海企业所得税优惠需提供的资料1、前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠产业认定申请表;2、税务机关出具的提供主营业务属于《优惠目录》证明的通知书1份(原件);3、企业营业执照(复印件1份);4、税务登记证(复印件1份);5、企业申报上一年度审计报告或财务报表(原件1份);6、如所属行业须要前置审批或特许经营，须提供相关行政许可文件(复印件1份、验原件)，如不涉及前置审批可不提供;7、与主营业务收入相对应的服务合同(复印件1份、验原件);8、不同产业类别须要提交的其他资料;9、其他能够证明主营业务收入符合优惠范围的材料。针对难以界定行业，前海企业提出申请之后，深圳深圳市前海管理局会在收齐资料后，会在15工作日之内作出答复，如果企业不符合企业所得税优惠范围，也将会以书面形式予以通知。查询各地区业务请点击：上海公司注册，沈阳公司注册，西安公司注册工商注册多少钱？找曼德企服放心，公司代办安全高效，税务顾问专业，曼德企服一站式服务专家。

7，企业所得税减免备案需要什么资料

提交资料清单： 1.《企业所得税减免税备案登记表》一式三份（可通过办税服务厅或登录甘肃省国家税务局网站下载打印此表）； 2.《税务登记证》副本（享受事先备案类优惠企业提交，查验后退回）； 3.申请享受特定项目减免税的企业，根据不同的优惠项目确定的相关证明材料。事先备案项目：（1）农、林、牧、渔业项目所得税收优惠： ①产品品目列举； ②企业生产经营过程、初加工的工艺流程描述； ③企业生产经营的农、林、牧、渔业项目具体种类说明； ④特定经营项目的资质核准证明。上述①、②、③项也可在企业申请报告和《企业所得税减免税备案登记表》一并予以列举、描述和说明。（2）公共基础设施项目投资经营所得税收优惠： ①有关部门批准该项目文件复印件； ②该项目完工验收报告复印件； ③该项目投资额验资报告复印件； ④公共基础设施项目取得第一笔生产经营收入的发票及账页复印件。（3）环境保护、节能节水项目所得税收优惠： ①符合《目录》所列项目规定条件的证明材料； ②环境保护、节能节水项目取得第一笔生产经营收入的发票及账页复印件。（4）专用设备投资税额抵免税收优惠： ①企业申请抵免所得税专用设备清单列明设备类别、名称、型号、数量、应用领域、能效标准、发票号码、金额、申请抵扣税额等； ②专用设备说明书、检测报告等能够证明该专用设备属于《目录》所列能效标准和性能参数的技术资料复印件； ③不能提供②所列资料的，由企业出具专用设备效能或性能、功能认定说明(列明能效认定依据、计算过程、计算结论)，并提供相关技术参数来源资料(如：设备铭牌拓影件、产品说明书、产品合格证等)； ④认定有争议的，需出具市级（含）以上专业技术部门(如环保、质检、安监、发改委等)的证明文件复印件； ⑤购置专用设备发票及购货清单复印件； ⑥购置专用设备资金来源说明； ⑦专用设备投入使用时间说明。其中⑥、⑦项也可一并在申请报告中予以说明。（5）技术转让所得税收优惠： ①企业发生境内技术转让，应提供以下材料： a、技术转让合同副本； b、省级以上科技部门出具的技术合同登记证明； c、技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料； d、实际缴纳相关税费的证明资料。 ②企业向境外转让技术，应提供以下材料： a、技术出口合同副本； b、省级以上商务部门出具技术出口合同登记证书或技术出口许可证； c、技术出口合同数据表； d、技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料； e、实际缴纳相关税费的证明资料。（6）创业投资抵扣应纳税所得额税收优惠： ①经备案管理部门核实后出具的年检合格通知书副本； ②关于创业投资企业投资运作情况的说明； ③中小高新技术企业投资合同或章程、实际所投资金验资报告等相关材料； ④中小高新技术企业基本情况包括企业职工人数、年销售营业额、资产总额等说明； ⑤由省、自治区、直辖市和计划单列市高新技术企业认定管理机构出具的中小高新技术企业有效的高新技术企业证书（复印件）。（7）软件企业税收优惠： ①省级软件产业主管部门核发的软件生产企业认定证书、有效期内软件产品登记号和软件产品登记证书（复印件）； ②享受重点软件生产企业优惠的，提供“重点软件生产企业证书”； ③首个应纳税所得额不为零的年度说明； ④软件生产企业享受增值税退税及其专用于研究开发软件产品和扩大再生产的证明材料； ⑤职工培训费用明细账及汇总表。（8）集成电路设计企业税收优惠： ①信息产业部的集成电路设计企业及产品认定文件复印件； ②比照“软件企业税收优惠”提供相关证明材料。（9）集成电路生产企业税收优惠： ①有权部门颁发的集成电路生产企业证书文件复印件（通过年检年审证明）； ②生产集成电路产品线宽证明材料； ③首个应纳税所得额不为零的年度说明； ④企业投资额证明材料。（10）再投资退税税后优惠: ①有权部门颁发的关于集成电路生产企业或集成电路封装企业的证书文件复印件（通过年检年审证明）； ②董事会用税后利润再投资的决议； ③用于投资的利润所属年度说明及已纳税证明； ④直接投资于本企业增加注册资本的，提供追加投资前、后的工商营业执照复印件。作为资本投资开办其他集成电路生产企业或封装企业的，提供投资合同或协议书、新设企业的工商营业执照、验资报告以及集成电路生产企业或封装企业证书（文件）复印件； ⑤再投资发生时纳税人记载再投资金额的转账凭证复印件； ⑥投资者委托纳税人申请再投资退税的授权委托书。（11）证券投资基金税优惠: ①证券投资基金从证券市场中取得的收入应提供的资料包括证券投资基金批准文件、申请免税的收入明细账及按月汇总表等； ②对投资者从证券投资基金分配中取得的收入应提供的资料包括证券投资基金分配方案、申请免税的分配收入明细账及按月汇总表、投资份额证明件等； ③对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入应提供的资料包括国务院证券监督管理机构核准基金募集的文件、国务院证券监督管理机构核准证券投资基金管理人资格的文件、申请免税的收入明细账及按月汇总表等。（12）清洁能源基金税收优惠： ①项目收入上缴凭证（复印件）； ②涉及捐赠的应提供捐赠协议及收据（复印件）； ③运用基金资金购买国债的批准文件（复印件）； ④基金账户利息收入明细账、国债利息收入明细账及其按月汇总表。（13）动漫企业税收优惠： ①“动漫企业证书”及其本年度动漫产品列表复印件； ②比照“软件企业税收优惠”提供相关证明材料。（14）文化企业税收优惠: ①文化事业单位转制为企业应提供以下材料： a．宣传部门会同财政厅（局）、国家税务局、地方税务局确定和发布的转制企业名单； b．转制方案批复函； c．整体转制前已进行事业单位法人登记的，需提供同级机构编制管理机关核销事业编制、注销事业单位法人的证明； d．同在职职工签订劳动合同、按企业办法参加社会保险制度的证明； e．引入非公有资本和境外资本、变更资本结构的，需出具相关部门的批准函。 ②政府鼓励的新办文化企业应提供以下材料：属于政府鼓励的新办文化企业范围的说明。（15）符合条件的非营利组织收入免税税收优惠: ①财政部门会同税务部门公布具有免税资格非营利组织的文件（复印件）； ②属于法定免税收入范围的证明材料如捐赠协议或合同以及符合条件的收据、政府补助文件、省以上民政、财政部门规定收取会费的文件、不征税收入和免税收入银行孳息证明等。（16）研究开发费用加计扣除税收优惠： ①自主、委托、合作研究开发项目计划书(需根据规定的领域详细说明至具体项目)和研究开发费预算； ②自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单； ③自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表； ④企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件； ⑤委托、合作研究开发项目的合同或协议； ⑥研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料. （17）残疾职工工资加计扣除税收优惠: ①已安置残疾职工名单及其《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证（1至8级）》复印件； ②与残疾职工签订劳动合同或服务协议复印件； ③为残疾职工缴纳社会保险的缴费凭证复印件； ④通过金融机构向残疾职工支付工资的证明材料复印件。（18）资产加速折旧税收优惠含缩短折旧、摊销年限： ①固定资产或无形资产的功能、预计使用年限短于《实施条例》规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明； ②被替代的旧固定资产或无形资产的功能、使用及处置等情况的说明； ③固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明。（19）企业综合利用资源减计收入税收优惠： ①《资源综合利用认定证书》复印件； ②综合利用的资源及该资源占产品原料的比例、生产的产品、技术标准、减计收入额等说明（可在申请报告中予以反映）。（20）5.12汶川地震灾后重建税收优惠： ①有关部门出具的损失认定证明； ②捐赠协议及符合规定的捐赠收据复印件； ③符合条件的实际减免税金及附加明细。（21）农村金融税收优惠： ①符合条件的农户证明； ②单笔且该户贷款余额在5万元含以下的证明； ③单独核算的小额贷款利息收入明细账及按月汇总表； ④属于为种植业、养殖业提供保险业务的保险合同； ⑤单独核算的免税保费收入明细账及按月汇总表。（22）高新技术企业低税率税收优惠： ①高新技术企业资格证书原件及复印件， ②产品服务属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明； ③另外，纳税人在进行企业所得税年度申报时还应附报下列资料： a.企业年度研究开发费用结构明细表； b.企业当年高新技术产品服务收入占企业总收入的比例说明； c.企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明。以上资料的计算、填报口径参照《高新技术企业认定管理工作指引》的有关规定执行。（23）西部大开发税收优惠（除符合财税［2011］58号第三条规定应按审批程序报批的项目外）： ①《企业享受_______政策主营业务收入审核表》； ②凡投资项目是否属于鼓励类项目难以界定的，待《西部地区鼓励类产业目录》发布后，按省级税务机关确定的方式提供证明文件。 ③税务机关要求提供的其他资料。（24）社会公益税收优惠： ①伤残人员专门用品制作师名册、《执业资格证书》、申请前年度《执业资格证书》检查合格证书； ②《企业享受----政策主营业务收入审核表》； ③收入明细资料。事后备案项目：（1）国债利息收入免税税收优惠： ①企业购买国债的凭证复印件； ②应收利息投资收益科目明细账及按月汇总表。（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税税收优惠： ①投资合同或协议书； ②连续持有上市股票12个月以上的证明材料； ③投资收益、应收股利科目明细账或按月汇总表； ④被投资企业做出利润分配决定的董事会决议、公告等利润分配相关证明材料； ⑤投资方与被投资方属于居民企业的证明材料。（3）小型微利企业税收优惠：暂不报送其他附列资料。注：凡报送资料属于复印件的?纳税人应加盖公章并注明“与原件相符”，受理人员认为有必要需纳税人提供原件的?验证后当场退还。报送附例资料2份。办理时限：提供资料完整、文书填写规范且符合法定形式的，自受理之日起按以下期限进行备案：（1）县、区级税务机关负责的减免税备案，必须在7个工作日进行备案；（2）地市级税务机关负责的，必须在15个工作日内进行备案；（3）省级税务机关负责的，必须在30个工作日内进行备案。注意事项： 1.列入事先备案的税收优惠，纳税人应向税务机关报送相关资料，提请备案，经有备案权的税务机关登记备案后执行。对需要事先向税务机关备案而未按规定备案的，纳税人不得享受税收优惠。 2.列入事后备案的税收优惠，纳税人可按照企业所得税法及其实施条例和其他有关税收规定，自行享受税收优惠，在年度纳税申报时将相关资料报主管税务机关备案，主管税务机关审核后如发现其不符合享受税收优惠政策的条件，取消其自行享受的税收优惠，并相应追缴税款。 3. 备案权限的具体规定为：（1）事先备案省局备案项目： ①国家重点扶持的公共基础设施项目减免税； ②符合条件的环境保护、节能节水项目所得减免税； ③企业从事农、林、牧、渔项目所得减免税； ④专用设备投资税额抵免税收优惠； ⑤西部大开发税收优惠。市（州）局备案项目： ① 创业投资企业抵扣应纳税所得额； ② 文化企业税收优惠； ③ 动漫企业税收优惠； ④ 清洁能源基金税收优惠； ⑤ 证券投资基金税优惠； ⑥ 集成电路生产企业税收优惠； ⑦集成电路设计企业税收优惠； ⑧软件企业税收优惠； ⑨技术转让所得税收优惠； ⑩再投资退税税后优惠。县（区）局备案项目： ①高新技术企业低税率税收优惠；②农村金融税收优惠；③汶川地震灾后重建税收优惠；④企业综合利用资源减计收入税收优惠；⑤资产加速折旧税收优惠含缩短折旧、摊销年限；⑥残疾职工工资加计扣除税收优惠；⑦研究开发费用加计扣除税收优惠；⑧符合条件的非营利组织收入免税税收优惠。⑨社会公益税收优惠。（2）事后备案县（区）局备案项目： ①国债利息收入； ②符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益； ③小型微利企业。法律责任：纳税人实际经营情况不符合优惠政策规定条件，采用欺骗手段获取税收优惠，享受优惠条件发生变化未及时向税务机关报告，以及未按规定程序提请备案而自行享受优惠的，应按《企业所得税法》和《征管法》等相关税收法规承担违法违章责任。

8，网上公司注册问题享受小型微利企业优惠是否需要备案

财税行业中有诸多行业规则，如果你做错了一点，有可能会产生蝴蝶效应，不过财税问题大小，只要是和钱打交道的事情，再小也不能出错，曼德企服给大家总结了一些经验，供大家参考。纳税人变更、注销税务登记时是否应办理发票缴销手续?一、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362号)第十六条规定：“纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。”二、《国务院关于修改〈中华人民共和国发票管理办法〉的决定》(中华人民共和国国务院令第587号)第二十八条规定：“开具发票的单位和个人应当在办理变更或者注销税务登记的同时,办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续。”三、《网络发票管理办法》(国家税务总局令第30号)第十条规定：“开具发票的单位和个人应当在办理变更或者注销税务登记的同时，办理网络发票管理系统的用户变更、注销手续并缴销空白发票。”享受小型微利企业优惠是否需要备案，如何备案?根据《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第23号)规定：“二、符合条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表的相关内容，即可享受减半征税政策，无需进行专项备案。”我公司刚刚成立，注册资金1000万元，是认缴的，印花税如何缴纳?认缴制下的注册资金不需要缴纳印花税。《国家税务总局关于资金帐簿印花税问题的通知》(国税发〔1994〕25号)规定：一、生产经营单位执行“两则”后，其“记载资金的帐簿”的印花税计税依据改为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。二、企业执行“两则”启用新账簿后，其“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额大于原已贴花资金的，就增加的部分补贴印花。根据上述规定，投资者未实际投入的资金不需要贴花，待实际投资时再贴。认缴制下的注册资金也不需要做账，待实际投资时再计入“实收资本”科目。进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任有哪些?根据《中华人民共和国税收征收管理法》(第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正)第六十四条规定：“纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。”借款合同一定要缴纳印花税吗?企业向各类银行贷款、小额贷款公司贷款、企业内部员工借款和向民间借贷等的借款，只就企业与各类银行签订的“借款合同”按照万分之零点五缴纳印花税。其他“借款合同”不缴纳印花税。根据《印花税暂行条例》及附件《印花税税目税率表》规定：银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同要缴纳印花税。也就是说，与银行及其他金融组织签订的借款合同(包括与金融机构签订的融资租赁合同、抵押贷款合同)需要按借款合同缴印花税。这里强调的是签订合同的对象是银行及其他金融组织。其他金融组织，是指除人民银行、各专业银行以外，由中国人民银行批准设立，领取经营金融业务许可证书的单位。并非银行跟企业签订的借款合同都需要缴纳印花税，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。根据财税〔2014〕78号文规定：为鼓励金融机构对小型、微型企业提供金融支持，进一步促进小型、微型企业发展，财政部联合国家税务总局日前下发通知，自2014年11月1日至2017年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。印花税的计提与缴纳通过“税金及附加”科目来核算。税收保全的措施有哪些?根据《中华人民共和国税收征收管理法》(第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正)第三十八条规定：“经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：(一)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;(二)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。”工商注册多少钱？找曼德企服放心，公司代办安全高效，税务顾问专业，曼德企服一站式服务专家。