企业亏损所得税怎么计提，一二季度盈利三季度亏损企业所得税怎么计提利润表上怎么做

来源：整理时间：2022-10-13 20:10:04 编辑：税务知识手机版

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1，一二季度盈利三季度亏损企业所得税怎么计提利润表上怎么做
2，期末亏损企业所得税计提
3，年末企业亏损所得税怎么计提
4，亏损企业的所得税费用计提
5，弥补所得税亏损的应交企业所得税怎么处理

1，一二季度盈利三季度亏损企业所得税怎么计提利润表上怎么做

如果在发生“所得税费用”的当年冲回多提的所得税，则分录如下借：应交税费-应交所得税贷：本年利润如果在年度终了后冲回多提的所得税，则分录如下借：应交税费-应交所得税贷：以前年度损益调整月底结转损益借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润

一二季度盈利三季度亏损企业所得税怎么计提利润表上怎么做

2，期末亏损企业所得税计提

亏损不用交企业所得税，当然也不用计提了。“所得税”、“所得税”，有所得才交税。

2010年第1季度企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a）类的营业收入累计金额指的是当年的累计金额，也就是2010年1~3月的累计销售额，营业成本也是1~3月累计发生的成本数。

期末亏损企业所得税计提

3，年末企业亏损所得税怎么计提

计提所得税借；所得税贷：应缴税金-应缴所得税结转利润借：本年利润贷；所得税

如果是查账征收的纳税人，按照“实际利润额”依照规定的税率计算预交企业所得税。“实际利润额”填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。即：实际利润额=利润总额-以前年度待弥补亏损额-不征税收入-免税收入适用税率25%，符合条件的小型微利企业，减按20%税率计算预交。如果是核定征收，一般按照收入总额*核定所得率*25%计算预交企业所得税，但上年亏损不能在应纳税所得额减除。

年末企业亏损所得税怎么计提

4，亏损企业的所得税费用计提

如果你的应纳税所得额也是负数的话。那么，你就不用做分录。1.对于这种亏损企业，是不是也要按其比例计提所得税费用啊？（即使是负数）借：所得税贷：应交税金——应交企业所得税这个分录就不应该做，更不可能出现红字如果你是盈利，那么就不应该在零玖年进行补提的，而应该是计在零捌年。

企业亏损不计提企业所得税，所得税＝本年累计利润*税率，不计提也就没有分录可做。

亏损企业不需要提取所得税

因为你企业08年一直为负利润，不用做应交所得税分录，也不用补提所得税。

如果进行纳税调整后仍然没有应纳税所得额，那你就不用计提所得税费用。如果有应纳税所得额，就按比例计提并记入2008年。上述做法的前提是你公司独立核算独立纳税。如果你公司是属于与其他单位汇缴所得税的话，那么你就无论是否盈利都应该按比例计提所得税，以便在汇缴单位进行集中处理。

5，弥补所得税亏损的应交企业所得税怎么处理

根据《企业所得税法实施条例》第五条、第十八条规定:1、企业所得税亏损,在之后会计年度弥补,但是弥补年限不可以超过五年.2、亏损,指收入总额扣除各项税收之后,小于零的金额.3、纳税年度发生的亏损,准予向今后的会计年度结转,结转年限限于5年内.4、注意:企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用.可以算作当期所得税的亏损.5、不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用.不可以算作当期所得税的亏损.企业按税法规定,可以用税前利润弥补以前年度亏损的,不需要做会计分录的.弥补亏损是根据我国税法的有关规定,企业每一纳税年度的利润总额都可以弥补前5个纳税年的亏损额.当一个纳税年度的利润全部弥补以前年度亏损时,对弥补以前年度亏损的利润不征收企业所得税;当一个纳税年度的利润部分弥补以前年度亏损时,弥补部分收入不作为应纳税所得额,而其他部分在减除不征税收入、免税收入以及各项扣除后作为应纳税所得额计征企业所得税.弥补亏损的渠道主要有三条:一是用以后年度税前利润弥补.按照现行制度规定,企业发生亏损时,可以用以后五年内实现的税前利润弥补,即税前利润弥补亏损的期间为五年.二是用以后年度税后利润弥补.企业发生的亏损经过五年期间未弥补足额的,尚未弥补的亏损应用所得税后的利润弥补.三是以盈余公积弥补亏损.企业以提取的盈余公积弥补亏损时,应当由公司董事会提议,并经股东大会批准.

1、这个月盈利了不要交税，每季度末如果盈利就要交企业所得税，（也就是3月底、6月底、9月底、12月底）反之每季度末如果亏损就不要交企业所得税。 2、计提企业所得税：借：所得税贷：应交税金--企业所得税； 3、月底结转时：借：本年利润贷：所得税； 4、季度末缴税时：借：应交税金--企业所得税贷：银行存款。