多缴营业税附加怎么处理，营业税金及附加科目月末怎么处理呢

来源：整理时间：2022-10-14 21:56:47 编辑：税务知识手机版

本文目录一览

1，营业税金及附加科目月末怎么处理呢
2，根据定案单调整以前年度多计提的营业税及附加税应该怎么做
3，以前年度的营业税及附加多交后怎么处理
4，营业税及附加的帐户如何核算
5，以前年度的营业税及附加多交后怎么处理
6，多缴国税怎么处理
7，多缴的营业税怎样做账务处理
8，营业税金及附加的处理
9，附加税多提了怎么回冲啊
10，多缴的营业税税款在几年内可以退税吗
11，会计上如何冲销上一年度多计提的营业税金及附加
12，现在发现少计提税金及附加多交了企业所得税了应该怎么做账务处
13，营业税金及附加怎么做分录

1，营业税金及附加科目月末怎么处理呢

借：本年利润贷：营业税金及附加

是月末结转本年利润时，没有结转完

借：本年利润贷：营业税金及附加

营业税金及附加科目月末怎么处理呢

2，根据定案单调整以前年度多计提的营业税及附加税应该怎么做

1、调整上年多提的营业税借：应交税金--营业税贷：以前年度损益调整2、结转时借：以前年度损益调整贷：利润分配--未分配利润3、月末，编制报表时，还要调整资产负债表中“应交税金”、“未分配利润”项目的年初数。

根据定案单调整以前年度多计提的营业税及附加税应该怎么做

3，以前年度的营业税及附加多交后怎么处理

可以向当地税务申请退税，提供当地和外地利润表应交的情况说明及应交完税单和明细表单。前夸年度营业税及附加不属于本地公司应交，本地公司收到退税做分录借：银行存款贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：利润分配—未分配利润

以前年度的营业税及附加多交后怎么处理

4，营业税及附加的帐户如何核算

计提附加税费时：借：营业税金及附加贷：应交税费-应交营业税贷：应交税费-应交消费税贷：应交税费-应交土地增值税贷：应交税费-应交城建税贷：应交税费-应交教育费附加贷：应交税费-应交地方教育费附加结转利润时：借：本年利润贷：营业税金及附加

5，以前年度的营业税及附加多交后怎么处理

6，多缴国税怎么处理

多缴国税，一种是申请抵缴以后的税款；二种是申请退还多缴的税款。

退税抵缴。退税环节一般都很麻烦，金额不多的话就算了。

纳税人多缴税款，税务机关发现后，应立即退还。纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

7，多缴的营业税怎样做账务处理

《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》: 第十四条纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。多缴纳营业税款向税务机关提出申请，退还税款或者抵扣下期税款预缴时：借：应交税金-应交营业税1200贷：现金、银行存款1200开37000的发票后：借：营业税金及附加1110贷：应交税金—应交营业税1110应交税金-应交营业税的借方余额，留待下次开发票时抵扣。下次开出的发票如果要交100元的税金，就用100-90，就是需要缴纳的营业税了。

8，营业税金及附加的处理

你前面的会计做的帐务显然是有问题的。在每月确定收入后，先计提，再缴纳，月末转入本年利润。具体是这样：计提：借：营业税金及附加贷：应交税金-应交营业税应交税金 -城建税其他应交款 -教育费附加缴纳：借：应交税金-应交营业税应交税金 -城建税其他应交款 -教育费附加贷：银行存款月末结转：借：本年利润贷：营业税金及附加

9，附加税多提了怎么回冲啊

做红冲就行，把多提的用红字冲减,摘要写冲减4月和6月多提附加税分录为借：营业税金及附加(金额用红字)贷：应交税费-城市维护建设税(或相关科目 )每月计提的营业税，是按照当月单位的营业收入为基础计算的。每月计提的城市维护建设税、教育费附加，是按当月计提的营业税为基础计算的。每月计提的个人所得税，是在发放工资是代扣并进行计提的。月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金（1）提取时借:主营业务税金及附加贷：应交税金--营业税贷：应交税金--城建税贷：其他应交款--教育费附加（2）结转时借：本年利润贷：主营业务税金及附加扩展资料：一、本科目核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。另根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《关于印发《增值税会计处理规定》的通知》（财会〔2016〕22号）等有关规定，房产税、车船税、土地使用税、印花税将计入"税金及附加"不再计入“管理费用”科目核算。二、企业按规定计算确定的与经营活动相关的税费，借记本科目，贷记“应交税费”等科目。企业收到的返还的消费税、营业税等原记入本科目的各种税金，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。参考资料来源：百度百科-主营业务税金及附加

10，多缴的营业税税款在几年内可以退税吗

能否办理退税要看这些税款超过自结算缴纳税款之日起有没有超过三年。如果没有超过三年，除了要求退回税款外加算银行同期存款利息。您只说07年多缴，但是究竟是07年4月还是5月多缴就完全不一样啦。另外，在实际工作中，从国库退税手续比较烦琐，通常税务机关是将应退税款和利息先抵扣欠缴税款。《中华人民共和国税收征收管理法》第五十一条纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第七十八条税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起10日内办理退还手续；纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续。税收征管法第五十一条规定的加算银行同期存款利息的多缴税款退税，不包括依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税。退税利息按照税务机关办理退税手续当天中国人民银行规定的活期存款利率计算。第七十九条当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款；抵扣后有余额的，退还纳税人。

据说五年内都可以退再看看别人怎么说的。

《营业税暂行条细则》第十四条纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。因此如果合同变更，多缴的营业税可申请退税。没有明确的年限规定，如果多缴，可退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。

理论上应该是可以的，但是实际操作上难度比较大

不一定，就看给你受理不，如果受理了，那就可以退税，退的时间可能会久一点，如果没有受理，那么就是因为时间原因，或者税务机关还要核实才会做出处理，可能要好几年，或者直接不给你退

11，会计上如何冲销上一年度多计提的营业税金及附加

多计提的主营业务税金及附加的账务处理是：1、本年度多计提的情况，通过“利润分配”科目直接冲销：借：营业税金及附加（红字）贷：利润分配-未分配利润（红字）2、是以前年度多计提的，需要通过“以前年度损益调整”科目核算：借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整扩展资料：审计程序：1、营业税金及附加。获取或编制营业税金及附加明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。2、根据审定的本期应纳营业税的营业收入和其他纳税事项，按规定的税率，分项计算、复核本期应纳营业税税额，检查会计处理是否正确。3、根据审定的本期应税消费品销售额（或数量），按规定适用的税率，分项计算、复核本期应纳消费税税额，检查会计处理是否正确。4、根据审定的本期应纳资源税产品的课税数量，按规定适用的单位税额，计算、复核本期应纳资源税税额，检查会计处理是否正确。5、检查城市维护建设税、教育费附加等项目的计算依据是否和本期应纳增值税、营业税、消费税合计数一致，并按规定适用的税率或费率计算、复核本期应纳城建税、教育费附加等，检查会计处理是否正确。6、结合应交税费科目的审计，复核其勾稽关系。7、根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。8、检查营业税金及附加是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。参考资料来源：百度百科-营业税金及附加参考资料来源：百度百科-冲销

12，现在发现少计提税金及附加多交了企业所得税了应该怎么做账务处

近日，《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号，以下简称“39号公告”)发布，细化增值税改革具体政策措施。其中，最暖心的亮点之一就是允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额，即加计抵减政策。但是，你知道其中的十个细节吗?下面就让我们一起学习一下吧。一要注意政策执行期间是2019年4月1日至2021年12月31日二要注意确认条件生产、生活性服务纳税人是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(简称四项服务)取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人三要区分不同设立时间2019年3月31日前设立的纳税人自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的自2019年4月1日起适用加计抵减政策 2019年4月1日后设立的纳税人自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策四是确认的连续性确定适用加计抵减政策后当年内不再调整，以后年度是否适用根据上年度销售额计算确定五是准确计算加计抵减的基数按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额不得从销项税额中抵扣的进项税额部分不能作为计提的基数已计提加计抵减额的进项税额按规定作进项税额转出的应在进项税额转出当期相应调减加计抵减额六要区分三种情况抵减抵减前的应纳税额等于零的抵减前的应纳税额大于零且大于当期可抵减加计抵减额的抵减前的应纳税额大于零且小于或等于当期可抵减加计抵减额的七要记住一个例外出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额需要按政策规定予以剔除八是单独核算加计抵减纳税人应单独核算加计抵减额的计提、抵减、调减、结余等变动情况九是首次需填表声明在年度首次确认适用加计抵减政策时需提交《适用加计抵减政策的声明》同时兼营四项服务的应按照四项服务中收入占比最高的业务在表中勾选确定所属行业十是有始有终加计抵减政策到期后纳税人不再计提加计抵减额结余的加计抵减额停止抵减

现在可以补计提，记入以前年度损益调整，再将以前年度损益调整结转到利润分配-未分配利润，做所得税年度汇算清缴时做纳税调整项就可以了。

13，营业税金及附加怎么做分录

营业税金及附加怎么做分录？1.计提时按应交增值税额或应交营业税额计提：借：营业税金及附加--- 贷：应交税费---应交增值税或营业税*（城建税7%、教育费附加3%、地方教育费附加2%）2.缴纳时：借：应交税费---应交增值税或营业税*（城建税7%、教育费附加3.%、地方教育费附加2%）贷：银行存款

检举|47 分钟前maomao_0922168|十五级营业税金及附加怎么做分录？1.计提时按应交增值税额或应交营业税额计提：借：营业税金及附加--- 贷：应交税费---应交增值税或营业税*（城建税7%/5%、教育费附加3%、地方教育费附加2%）2.缴纳时：借：应交税费---应交增值税或营业税*（城建税7%/5%、教育费附加3.%、地方教育费附加2%）贷：银行存款

补提7-11月主营业务税金及附加。借：主营业务税金及附加贷：应交税金-城建税/其他应交款-河道费/其他应交款-教育费附加

营业税金及附加的分录做法：　1、计提时：　　借：营业税金及附加　　贷：应交税费--应交营业税(按一定税率计算)　　应交税费-应交消费税　　应交税费－应交城建税(按增值税?营业税?消费税之和的7%)　　应交税费－应交教育费附加(按增值税?营业税?消费税之和的3%)　　2、交纳时：　　借:应交税费--应交营业税　　应交税费--应交消费税　　应交税费－应交城建税　　应交税费－应交教育费附加　　贷:银行存款营业税金及附加：反映企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等。填报此项指标时应注意，实行新税制后，会计上规定应交增值税不再计入“主营业务税金及附加”项，无论是一般纳税企业还是小规模纳税企业均应在“应交增值税明细表”中单独反映。根据企业会计“利润表”中对应指标的本年累计数填列。

1.计提时按应交增值税额(应交营业税额)：借：营业税金及附加贷：应交税费---应交增值税(营业税) （---应交增值税城建税7%、 ---应交增值税教育费附加3%、 ---应交增值税地方教育费附加2% ---应交增值税防洪费1%）2.缴纳时：（相反分录）借：应交税费---应交增值税或营业税*（城建税7%、教育费附加3.%、地方教育费附加2%、防洪费1%）贷：银行存款