待抵扣进项税额怎么填，本月没有销项那么表二该怎么填呢是填三待抵扣进项税栏还是

来源：整理时间：2022-11-07 16:00:40 编辑：税务知识手机版

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1，本月没有销项那么表二该怎么填呢是填三待抵扣进项税栏还是
2，进项税额在附表二中是不是应该三待抵扣进项税额中本期认证相符
3，进项税额待抵扣科目设在哪个科目下面
4，在增值税申报表二里面是填在填在申报抵扣的进项税额里面还是待抵
5，上月发票没认证没入账附二报表待抵扣项怎么填
6，应交税金待抵扣进项税额
7，待抵扣进项税额的问题

1，本月没有销项那么表二该怎么填呢是填三待抵扣进项税栏还是

认证的发票还是填按平时在本月进项栏内，待抵扣进项税栏和“其他”栏都不要填，没有销项税，系统自动会到本月留抵扣栏内，试试吧。

正常走帐就好只不过金额是负的进项税正常抵扣销项税是负数

本月没有销项那么表二该怎么填呢是填三待抵扣进项税栏还是

2，进项税额在附表二中是不是应该三待抵扣进项税额中本期认证相符

没有这种说法，认证的发票本期就申报抵扣，不是说没有销售就不允许抵扣，不能放到“待抵扣进项税额”希望能帮助到您！

当月的待抵扣进项税额应填写在附表二“待抵扣进项税额”内的2、本期认证相符且本期未申报抵扣增值申报表的主表不反映待抵扣进项税额

进项税额在附表二中是不是应该三待抵扣进项税额中本期认证相符

3，进项税额待抵扣科目设在哪个科目下面

进项税额待抵扣科目可以自己增加的应交税费-应交增值税（进项税额)待抵扣科目下面。

辅导期一般纳税人的待抵扣进项税额，是放在应缴税金下面还是其他应收款下面比较好呢，有没有这方面的规定呢

应交税费-应交增值税下

进项税额待抵扣科目设在哪个科目下面

4，在增值税申报表二里面是填在填在申报抵扣的进项税额里面还是待抵

申报抵扣的进项税额

如果在2010年2月，进项税还有的话，可以抵扣销项税60万，直接在账面上进行递减就是了。

进口增值税，一般是指“海关进口增值税专用缴款书”的进项，是填在表二的5栏里。当月申报当月可以抵扣，进行比对一般是指税务局的专管员在已经申报的基础上进行的，是事后的。就是事后有比对异常只有说明情况即可，一般是把“海关进口增值税专用缴款书”复印拿过去即可。

5，上月发票没认证没入账附二报表待抵扣项怎么填

不用填的，进项发票的认证期限为180天，未认证的只要在期限内认证即可。附二报表那是已认证进项额过多，为调高税负才将部份进项税额转为待抵扣项，纯粹为了调整税负。

增值税纳税申报表附表二“待抵扣进项税额”适用于辅导期增值税一般纳税人。

已认证的发票，税务局的电脑里应该有你公司的信息。如果没填写，你报表时税务局不提示你是错误的吗?

没认证的不能再申报表中填写相关的数据。如果你们是辅导期的纳税人，认证后填写

6，应交税金待抵扣进项税额

待抵扣税额是指辅导期增值税一般纳税人，因当月取得并认证通过的进项发票必须先比对，后抵扣，因为，稽核比对结果在认证的当月一般不可能取得，因此，该部分发票不能在认证的当月计入进项税金抵扣，而必须在次月取得税务机关出具的《稽核结果通知书》后才能抵扣。

“应交税金-待抵扣进项税额”的借方，应该是增值税发票已入账，但尚未认证抵扣的进项税。一般没有贷方余额。（应交税金中的这个子目会计制度上没有，是会计人员为了核算方便而自己加进去的“过渡科目”，主要就是暂时寄存这笔尚未认证抵扣的进项税的。放在应交税金中理解较困难，如放在其他应收款中就容易理解了。）

7，待抵扣进项税额的问题

1，你5月份有进项，无销项，增值税纳税申报表的附表一、二表不需要填写。主表本月数填13、17、20三行，都填进项税。本年数还是按上月的数填如果下月仍无进销项，还是照5月数填如果说下月有销项，那就只填附表一和主表，主表本月数只1、2、11、13、17及以下各行。累计数照填。 2，填写不抵扣发票。只有本期认证相符且本期申报抵扣和前期认证相符且本期申报抵扣，不填写抵扣联明细表。 3，增值税申报表附表二第25栏次“期末已认证相符但未申报抵扣”。包括：1、商贸企业辅导期一般纳税人已认证相符但未收到总局下发比对结果而尚未抵扣的进项税额；2、已认证但按税法规定不能抵扣的进项税额（如购入固定资产......). 商贸企业辅导期一般纳税人进项税额当期认证后不能抵扣,要等到比对结果出来后(没有问题)才能抵扣，辅导期一般纳税人当月应抵扣税额应是当期收到总局下发比对结果无误专用发票上注明的进项税额他等于期初已认证相符但未申报抵扣额+本月已认证相符但未申报抵扣额-期末已认证相符但未申报抵扣额。非辅导期一般纳税人增值税申报表主表中的进行税额（可能是12行）要等于附表二本期认证相符且本期申报抵扣额（可能是第二行）相等；辅导期一般纳税人增值税申报表主表中的进行税额要等于附表二前期认证相符本期申报抵扣额（可能是第三行）相等。 4，5月认证后的发票可以在6、7月抵扣，你也可以筹划一下将一部分发票到下月再认证。国家税务总局《关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函〔2009〕617号），决定自2010年1月1日起，调整增值税专用发票等扣税凭证抵扣期限，由90天延长至180天。所以要注意发票日期，过期了就不能认证抵扣。

待抵扣进项税额的问题：一、待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在“应交税金”科目下增设的“待抵扣进项税额”的明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据（以下简称增值税抵扣凭证）注明或者计算的进项税额。二、对于那些年销售额低于500万的小规模试点企业，增值税的征收率为3%，不得抵扣进项税额。三、购进的货物直接用于非应税、免税、集体福利和个人消费的，则没有进项税额。四、购进的货物已经作了进项税额，后来又改变用途，用于非应税、免税、集体福利和个人消费等，则作为进项税额转出。五、发生非正常损失的在产品、产成品，不能实现销售，不会产生销项税额，所以所耗用的购进货物已作为进项税额抵扣的增值税必须作为进项税额转出。六、纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，提供应税服务中止、折让、开票有误等情形，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。未按照规定开具红字增值税专用发票的，不得扣减销项税额或者销售额。

科长太聪明了！其这样处理是把已取得专用发票并已入账但尚认证并且未抵扣的进项税额进行过度的一种处理方式。目的是保证帐表票比对一致。有的通过待摊费用过度，有的通过其他应收款过度，有点通过应交税金过度。但国税总局2004年发文规定商贸企业把当月认证的进项税额通过“应交税金-待抵扣进项税额”过度，贷下月收到国税总局的比对相符通知后再以抵扣计入“应交税金-进项税额”的一种方式。其他规定目前没有。