国有出让土地契税怎么申报，土地出让税费怎么缴纳

本文目录一览

1，土地出让税费怎么缴纳
2，改变国有土地性质补缴土地出让金是否需要补缴契税
3，国有土地转让契税政策有哪些内容有哪些相关问题
4，国有土地转让的交易契税应该由哪方缴纳
5，土地出让契税是怎么缴纳

1，土地出让税费怎么缴纳

一、营业税及附加（出让方）： 1、按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税。 2、按缴纳的营业税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加。二、印花税和契税（双方）： 1、按产权转移书据（合同）所载金额缴纳0.05%的印花税。 2、按成交价格（合同）缴纳3%的契税（有的地方是5%）。三、土地增值税（出让方）： 1、按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额，缴纳土地增值税。 2、规定扣除项目：取得土地使用权所支付的金额；开发土地的成本、费用；与转让房地产有关的税金等。 3、税率的确定四档：增值额未超过扣除项目金额的50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额的50%至100%的，税率为40%；增值额超过扣除项目金额的100%至200%的，税率为50%；增值额超过扣除项目金额200%的，税率为60%。重大法律事项，咨询无法解决。建议聘请律师做专项法律顾问，全方位提供法律支付和保障，避免法律漏洞和纠纷。若需帮助，可来电或预约当面咨询。

土地出让税费怎么缴纳

2，改变国有土地性质补缴土地出让金是否需要补缴契税

1、依据《国家税务总局关于改变国有土地使用权出让方式征收契税的批复》国税函〔2008〕662号文件规定：对纳税人因改变土地用途而签订土地使用权出让合同变更协议或者重新签订土地使用权出让合同的，应征收契税。2、计税依据为因改变土地用途应补缴的土地收益金及应补缴政府的其他费用。一、定义：契税，是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。应缴税范围包括：土地使用权出售、赠与和交换，房屋买卖，房屋赠与，房屋交换等。二、纳税义务人：契税的纳税义务人是境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人。1、境内是指中华人民共和国实际税收行政管辖范围内。土地、房屋权属是指土地使用权和房屋所有权。2、单位是指企业单位、事业单位、国家机关、军事单位和社会团体以及其他组织。3、个人是指个体经营者及其他个人，包括中国公民和外籍人员。三、征收管理：1、纳税义务发生时间：契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。2、纳税期限：纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。3、纳税地点：契税在土地、房屋所在地的征收机关缴纳。

改变国有土地性质补缴土地出让金是否需要补缴契税

3，国有土地转让契税政策有哪些内容有哪些相关问题

根据《财政部、国家税务总局关于国有土地使用权出让等有关契税问题的通知》（财税 [2004]134 号）的规定，出让国有土地使用权的，其契税计税价格为承受人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益。

一、契税纳税人和征税对象(一)契税的纳税人契税的纳税人是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。(二)契税的征税对象契税以在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象。土地、房屋权属未发生转移的，不征收契税。契税的征税对象具体包括：（1）国有土地使用权出让；(2)土地使用权转让；（3）房屋买卖；（4）房屋赠与；（5）房屋交换。二、契税计税依据、税率和应纳税额的计算(一)契税的计税依据1.国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作为计税依据。2.土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。3.土地使用权交换、房屋交换，以交换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据。4.以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时应补交的契税，以补交的土地使用权出让费用或土地收益作为计税依据。(二)契税的税率契税采用比例税率，并实行3%5%的幅度税率。(三)契税应纳税额的计算契税应纳税额计算公式为：应纳税额＝计税依据×税率

国有土地转让契税政策有哪些内容有哪些相关问题

4，国有土地转让的交易契税应该由哪方缴纳

土地转让需要缴纳营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加、土地增值税、所得税、契税。详情如下：

按照契税暂行条例细则第十一条规定，以划拨方式取得土地使用权的，经批准转让房地产时，应由房地产转让者补交契税，其计税依据为补缴的土地使用权出让费或者土地收益。可以看出，房产转让者是这笔补交的出让金的法定纳税义务人。以划拨方式取得土地使用权的，经批准转让房地产时，应由房地产转让者补缴契税。其计税依据为补缴的土地使用权出让费用或者土地收益。以划拨方式承受国有土地使用权不征收契税，转让时补缴。一、根据《契税暂行条例》第二条：本条例所称转移土地、房屋权属是指下列行为：1、国有土地使用权出让； 2、土地使用权转让，包括出售、赠与和交换； 3、划拨方式取得的土地使用税不属于契税的征收范围。二、《契税暂行条例实施细则》第十一条：以划拨方式取得土地使用权的，经批准转让房地产时，应由房地产转让者补缴契税。其计税依据为补缴的土地使用权出让费用或者土地收益。四、根据《财政部国家税务总局关于国有土地使用权出让等有关契税问题的通知》第二条规定，先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，应依法缴纳契税，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用。五、以划拨方式承受国有土地主要是：国家机关用地和军事用地；城市基础设施用地和公益事业用地；国家重点扶持的能源、交通、水利等项目用地；法律、行政法规规定的其他用地。以划拨方式取得土地使用权要交什么税一、土地取得费：1、集体土地：征地补偿、安置补助费、青苗补偿费；2、城镇土地：房屋及构筑物补偿费、征收安置补助、停业损失补偿费；二、相关税费：1、集体土地：耕地占用税、耕地开垦费、新菜地开发建设基金、征地管理费；2、城镇土地：征收管理费或服务费（评估费等）；三、土地开发费：1、基础设施配套费。2、公共事业建设配套费。四、开发利息（开发期投入开发资金占用利息）。五、土地开发利润（开发企业的利润）。注意：土地使用权划拨，是指县级以上人民政府依法批准，在土地使用者缴纳补偿、安置等费用后将该幅土地交付其使用，或者将土地使用权无偿交付给土地使用者使用的行为。

5，土地出让契税是怎么缴纳

，《中华人民共和国契税暂行条例》：第二条本条例所称转移土地、房屋权属是指下列行为：（一）国有土地使用权出让；（二）土地使用权转让，包括出售、赠与和交换；.第三条契税税率为3-5％。契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。根据《中华人民共和国契税暂行条例》（国务院令第224号）第四条规定，契税的计税依据为：“国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，为成交价格。”不同方式取得的土地使用权，其契税计税依据应区分不同情况处理。（一）国有土地使用权出让财政部国家税务总局《关于国有土地使用权出让等有关契税问题的通知》（财税[2004]134号）进一步明确了不同情况国有土地使用权出让的契税计税价格问题。1、以协议方式出让的，其契税计税价格为成交价格。成交价格包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费、征地管理费、市政建设配套费等承受者应支付的货币、实物、无形资产及其他经济利益。“市政建设配套费”是指规划、建设等部门收取的用地配套费、城市道路、桥涵、公共交通设施等市政公用设施工程配套费、城市环境卫生和园林绿化费、城市排水工程建设费、消防设施建设费、人防设施易地建设费、新型墙体材料专项基金、城市商业网点建设费和城市教育网点建设费等，同时还包括公共电力建设配套费、城市自来水建设使用费、供热工程建设费、管道燃气设施安装费等，也就是通常所称的"大配套费用".没有成交价格或者成交价格明显偏低的，征收机关可依次按下列两种方式确定：（1）评估价格：由政府批准设立的房地产评估机构根据相同地段、同类房地产进行综合评定，并经当地税务机关确认的价格。（2）土地基准地价：在没有评估价格的情况下，参照县以上人民政府公示的土地基准地价，计算契税计税价格。具体计算方法为：以总征用面积而非出让面积与单位基准地价相乘，得出契税计税价格。因为总征用面积含部分预留道路面积，如果所征用土地紧靠道路，其相同出让面积的正常价值通常高于非靠道路的情形。2、以竞价方式出让的，其契税计税价格，“一般”应确定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内。对竞价方式，有三点须特别引起注意：一是征收机关在确认计税依据时应根据拍卖成交确认书所列示的成交价款所包括的具体项目具体分析。如有的拍卖成交确认书是整体打包拍卖，成交价格中包含政府所有应收的费用，而有的则仅包括国土部门收取的费用，没有包括城市规划部门和建设监管部门收取的费用，如市政建设配套费等。竞价的计税依据主要是：土地出让金+土地补偿费、安置补助费+地上附着物和青苗补偿费+拆迁补偿费等+市政建设配套费+其他经营服务性费用（主要包括拍卖佣金、土地评估费、土地测绘技术服务费、公告费、服务费等费用）。二是如何正确理解“一般”的含义。大凡竞价出让，首先需要对该宗土地使用权参照当地基准地价结合系数修正等进行技术性评估，然后再行拍卖，起拍价是在评估价格的基础上，正常拍卖价不会低于评估价，因此确定为竞价的成交价格。但是对于比较偏远乡镇、村原零星国有土地使用权另行处置，如果采用公开竞价的方式进行处理，有时竞价可能远低于基准地价，甚至低于协议出让的价格。这时如果也采用竞价的成交价计税，显然有违税收的公平原则，（如上述按协议出让方式则按不低于基准地价计税）因此不能按照竞价的成交价计税，应按照评估价或基准地价计税。三是对于以其他公开竞价方式，如采取摘牌等方式取得的土地使用权，契税计税价格一般应为拍卖价格（也要看具体拍卖成交确认书的金额项目构成，进行适当调整）加土地承受者支付原土地使用权单位或土地实际使用者的费用，再另加其他相关经营服务性费用。（二）国有、集体土地使用权转让契税计税依据为合同确定的成交价格以及由承受方实际支付的超出合同的全部价款，包括承受者应支付的货币、实物、无形资产或者其他经济利益。1、通常情况的土地使用权转让契税计税价格。实际工作中按照合同成交价、评估价、土地剩余使用年限的摊余基准地价孰高原则确定。2、拍卖价格明显偏低的土地使用权转让的计税价格。如法院拍卖债务人的土地使用权以及银行处理到期债权抵押的土地使用权等情况，由于强势一方的介入，加之拍卖操作不够规范，其拍卖价格通常大大低于正常的市场价格，大大低于基准地价。在这种情况下，契税的计税依据就不能按照财税[2004]134号国有土地使用权“出让”中“竞价的一般应确定为竞价成交价格”的规定进行处理，而应根据“成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的”，由征收机关采用正常的市场价格、评估价格、土地剩余使用年限的摊余基准地价核定征收。3、没有成交价格或成交价格明显偏低而又没有评估价格的土地使用权转让，其计税价格应按不低于土地剩余使用年限的摊余基准地价计税。目前，税收征收机关尚没有建立委托评估机制，不可能做到对每一笔具体业务进行委托评估，况且委托评估的费用怎样解决也没有明确规定，实行委托评估不现实。而土地使用权具有一定的使用年限，其价值随使用年限的减少逐渐降低，在这种情况下应按所转让土地剩余使用年限的摊余基准地价计税。（三）先以划拨方式取得土地使用权又改为出让的计税依据先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，应依法缴纳契税，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用，也就是本次办理土地使用权手续，应向国土资源部门所交纳的所有费用之和。其他出让费用包括土地管理费、土地登记费等。（四）以其他方式承受土地使用权1、土地使用权交换。契税计税价格为所交换的土地使用权价格的差额，由多交付货币、实物或者无形资产、其他经济利益的一方缴纳契税。当然也适用成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，由征收机关采用评估价格、基准地价或者正常的市场价格核定征收的规定。2、土地使用权赠与和视同土地、房屋权属转移的情形。《中华人民共和国契税暂行条例细则》规定，以土地权属作价投资、入股；以土地权属抵债；以获奖方式承受土地权属；以预购方式或者预付集资建房款方式承受土地、房屋权属视同土地使用权、房屋所有权属转移，应按照规定依法缴纳契税。征收机关采用查账征收征收，或者采用合同价格，或参照土地使用权出售的市场价格、评估价格或基准地价、土地剩余使用年限的摊余基准地价等方式确定契税计税价格核定征收。