税源编号怎么填，临时税源注册登记编号申请书怎样写

本文目录一览

1，临时税源注册登记编号申请书怎样写
2，房地产税源编号是怎么来的
3，重点税源注册中企业代码怎么填
4，我早几天在地税局开了一张4000元的发票税款是327元不符合甲方
5，从价计征房产税税源明细表怎么填
6，城镇土地使用税税源信息核查登记表怎样填写
7，报税怎么报
8，外汇现场核查报告内容请帮忙看下进口多付及出口多收应怎么解

1，临时税源注册登记编号申请书怎样写

请按照以下规定，对号入座写明申请理由，即你为什么属于哪类税源，根据税务法律和税务机关规定，办理临时税源注册登记手续，请予审理。后面附上规定的资料。注意格式、份数要合乎规定。

临时税源注册登记编号申请书怎样写

2，房地产税源编号是怎么来的

房地产税源编号，一般都会采用人力、机器的方式来统计。比如：开发商可以直接到国家相关部门去获得房屋所有权信息；也是可以通过第三方（中介）平台进行查询等等

房地产税源编号是怎么来的

3，重点税源注册中企业代码怎么填

企业主代码：（必填）企业主代码是重点税源监控系统唯一的企业识别码，由企业所在地行政区划代码（前6位）加企业法人单位代码（9位或12位）组成。要求按照企业税务登记证上的代码填写。如果一个企业法人在两个以上行政区域内独立纳税的，应按其不同的纳税登记识别代码分户填报。

一要填写监控企业的名称和纳税人识别号；二要填写监控的税种和金额；三要填写监控税种的申报和缴纳情况；四要填写申报缴纳的日期和主管的税务机关。

一般都是税务机关自行导入的

重点税源注册中企业代码怎么填

4，我早几天在地税局开了一张4000元的发票税款是327元不符合甲方

　　深圳地税局代开发票流程　　一、业务概述　　代开发票是指由税务机关根据纳税人的申请，依照法规、规章以及其他规范性文件的规定，代为向付款方开具发票的行为。　　二、业务流程　　（一）征收科（所）申报征收岗受理并审核纳税人提交的以下资料：　　1.《代开发票申请表》；　　2．税务登记证副本（验原件）、个人提交身份证复印件（验原件）；　　3．申报表、完税凭证；　　4．申请人是承包人、承租人以及挂靠人时，需提供出包方、出租方以及被挂靠方的税务登记证副本复印件（验原件）；　　5．申请开具货运业发票给增值税一般纳税人时，应提供增值税一般纳税人的税务登记证副本复印件；　　6．税务机关要求提供的其他资料。　　（二）审核代开资格：　　1．审核代开申请是否在本局或本税务所代开范围之内，如果不属代开范围应明确告知申请人；　　2．审核申请人是否已按规定申报纳税，如未按规定申报纳税的，转申报征收流程；　　3．审核代开申请是否需经税源管理岗审核，如需经管理岗审核的，由管理岗在《代开发票申请表》上出具代开意见。　　（三）征收科（所）申报征收岗代开发票：　　1．代开发票项目填写规范、齐全、正确; 　　2．在完税证上加盖“发票已开”印章，在发票上加盖“代开发票专用章”；　　3．将发票交申请人。　　（四）征收科（所）申报征收岗每日下班前进行资料归档：　　1．代开发票存根联应按顺序号装订成册；　　2．对代开的货物运输业发票按发票所注承运单位逐户建立货物运输收入台账，逐笔登记代开发票数量、发票号码、开具金额，税票号码；　　3．对代开的建筑安装业发票按发票所注项目编码建立台账；　　4．将本岗当日经手办理的代开票有关票据、表格、资料，按档案管理办法的有关规定整理归档。　　三、重要说明　　（一）申请代开发票经营额达不到省、自治区、直辖市税务机关确定的按次起征点，只代开发票，不征税。但根据代开发票记录，属于同一申请代开发票的单位和个人，在一个纳税期内累计开票金额达到按月起征点的，应在达到起征点的当次一并计算征税；　　（二）关于货运发票。凡开具给增值税一般纳税人的发票，必须填写该增值税一般纳税人的名称和纳税人识别号、承运人、发货人的识别号及主管税务机关代码；为承包人、承租人以及挂靠人代开发票时，统一使用出包方、出租方以及被挂靠方的单位名称和纳税人识别号；属于作废重开的，应确认未抵扣并检查收回发票联和抵扣联的废票的真实性，加盖“发票作废”章，将各联次发票的监制章作剪口处理。对于超过开票日期90天的，不予重开。

您好，是不允许的

5，从价计征房产税税源明细表怎么填

从价计征房产税税源明细表，表格内容有：房产编码（必填）、产权证书号、房产名称及坐落地址、房产用途、建筑面积等，计税比例，填上应纳税额，填表后盖章。　　《房产税暂行条例》明确规定房产税的计税依据是房产的计税价值或房产的租金收入，并规定房产税应依照房产原值一次减除10%~30%后的余值计算缴纳。在《房产税暂行条例》中确定以房产余值为计税依据，这个价值既考虑到房产的自然损耗因素，又照顾到房产后期的增值因素等。我国现行的房产税采用比例税率的方式。　　从价计征的税率为12%，具体的计算公式为：　　应纳税额=计税余值×适用税率（12%）　　 =应税房产原值×（1-扣除比例）×适用税率（12%）　　扣除比例一般按30%，税务特殊要求的按规定比例计算。

一，记账凭证审核无误后： 1、根据审核无误的记账凭证编制记账凭证汇总表，根据审核无误的记账凭证登记明细分类账。 2、根据审核无误的记账凭证汇总表登记总分类账。 3、再根据总分类账、明细分类账的余额做出会计报表。二，根据你所做的会计凭证编制科目汇总表，按照会计科目汇总表再进行登记总分类账，结出每个科目的余额。最后依据总账的余额就可以填制报表了。三，“产品销售（经营）收入”（1行）项目，工业企业按损益表“产品销售收入”行本月数填写。 “计征营业税的收入”（2行）项目，是指按税法规定应缴纳营业税的收入，即营业税的计税依据。本项目应包括向买方收取的全部价款和价外费用，但不包括本说明第（三）条根据《营业税暂行条例》列举的减免税规定即可免征营业税的收入。 “免征营业税的收入”（3行）项目，是指根据《营业税暂行条例》列举的减免税规定即可免征营业税的收入。该指标可根据企业主营业务收入和其他业务收入中经主管税务机关核定的免税收入填写。企业所取得的免税经营项目的收入应单独进行核算，不能进行单独核算的，不应计入“免征营业税的收入。 “产品销售（经营）成本”（4行）项目，工业企业和外商投资企业应分别按损益表或利润表“产品销售成本”行本月数填写。 “产品销售（经营）费用”（5行）项目，工业企业按损益表“产品销售费用”行本月数填写。 “销售（经营）税金及附加”（6行）项目，工业企业按损益表“产品销售税金及附加”行本月数填写。 “应交消费税”（7行）、“应交营业税”（8行）“应交资源税”（9行）、“应交土地增值税”（10行）、“应交城市维护建设税”（11行）和“应交教育费附加”（12行）等各项目，应分别根据“产品销售税金及附加”。“商品销售税金及附加”和“经营税金及附加”会计帐户的明细帐户分析计算填写。 “产品销售（经营）利润”（13行）项目，应根据本表“产品销售（经营）收入”（1行）减去“产品销售（经营）成本”（4行）、“产品销售（经营）费用”（5行）和“销售（经营）税金及附加”（6行）后的余额填写。 “其他业务利润（含代购代销收入）”（14行）项目，工业企业、建筑与服务行业的企业、外商投资工业企业和股份制企业应分别按损益表和利润表“其他业务利润”行本月数填写。 “管理费用”（15行）项目，根据企业损益表或利润表中“管理费用”行的数据填写。 “印花税”（16行）项目应根据企业“管理费用”的“印花税”明细科目借方本月发生额填写。 “营业利润”（18行）项目，为本表“产品销售（经营）利润”（13行）加上“其他业务利润（含代购代销收入）”（14行）数据之和，减去“管理费用”（15行）和“财务费用及汇兑损失”（17行）数据的差额。

6，城镇土地使用税税源信息核查登记表怎样填写

房产税和土地使用税税源情况登记表填表说明一、总体情况说明在大连市行政区域内有固定生产经营场所的纳税人均需填报《房产税税源情况登记表》和《城镇土地使用税税源情况登记表》。每个登记表按照纳税人对房屋（土地）的拥有和使用情况分为自用、出租、无偿使用和承租四种情况，纳税人需按照自己生产经营房屋（土地）的权属关系对应各项目详细填写。其中“自用情况”为利用自有房屋（土地）进行生产经营的情况；“出租情况”指将自有房屋（土地）有偿出租他人使用的情况；“无偿使用”情况指纳税人无偿（无租）使用他人房产（土地）的情况；“承租情况”指有偿租赁他人房产（土地）用于生产经营的情况。自用（出租）房屋、土地数量较多，超过本表栏目的，仅填写“小计”、“合计”栏，但须根据本表所列项目单独附表登记房屋、土地明细。二、分项说明1、登记类型：凡初次到税务机关办理税务登记证（含换发税务登记证）的，在初始登记框中划“√”；办理初始登记后，凡对本表所涉及项目的变动情况进行登记的，在变更登记框中划“√”2、房屋（土地）坐落地：此栏目分两个子栏目。其中“行政区域”一栏中，填写房屋坐落行政区域，市内四区按照“中山区、西岗区、沙河口区、甘井子区”填写，县市区按照各自行政区域填写，例如金州区、普兰店市等等。“详细地址”一栏中，纳税人应按照房屋产权证或《国有土地使用证》、《集体土地使用证》、《集体土地所有证》上登记地址进行填写，具体到门牌号。填写格式××区（市）××路（街）××单元××号3、房屋产权（土地使用权）证号：按照房屋产权证书或《国有土地使用证》、《集体土地使用证》、《集体土地所有证》上注明的编号进行填写，未办理房屋产权（土地使用权）证或房屋（土地）权属未明确的，应注明。4、房屋原值：按照现行房产(城市房地产)税有关规定应计入财务帐簿“固定资产”科目中的房屋原价(含单独核算的与房屋不可分割的附属设备设施)。对未办理竣工结算但已投入使用的房屋，其原值为房屋预算价值。5、可扣除的免税房产原值：根据《中华人民共和国房产税暂行条例》和《辽宁省房产税实施细则》等规定属于免税房屋的房屋原值。6、应税原值：为房屋原值减去免税部分原值的差额。7、自用情况年应纳房产税：应税原值×70%×1.2%8、承租单位（个人）名称：按照房屋（土地）租赁合同填写房屋（土地）承租方的全称。9、出租（承租）期限起止时间：合同规定的租赁时间，格式为××××年×月至××××年×月10、出租情况年应纳房产税：年租金收入×12％（对外商投资企业、外国企业、外籍个人及华侨、港、澳、台同胞等单位和个人出租的房产按自用房屋年应纳房产税计算公式计算缴纳房产税）。11、是否代缴纳房产税：无偿使用他人房产，若实际使用人代缴纳房产税则填写“是”；若产权所有人缴纳房产税，则填写“否”。12、无偿使用情况年应纳房产税：年应纳房产税＝应税原值×70%×1.2%13、出租单位（个人）情况：出租方为单位的，应填写出租方的单位名称、纳税代码、联系电话；出租方为个人的，应填写出租方的姓名、身份证号码、联系电话。14、土地等级：市内四区土地按照《大连市人民政府关于调整城镇土地使用税地段等级和税额标准的通知》（大政发［2006］61号）明确的土地等级进行填写。其他县市区土地按照当地政府确定的土地使用税土地等级进行填写。15、实际拥有土地面积：按照土地使用证列明的土地面积进行填写，未取得土地使用证的，以实际占地面积进行填写。16、免税面积：按照《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》及《辽宁省城镇土地使用税实施办法》等政策规定属于免税土地的面积。17、自用情况应税土地面积：应税土地面积＝实际拥有土地面积－免税面积－无偿提供他人使用面积18、无偿使用情况应税土地面积：应税土地面积＝实际拥有土地面积－免税面积19、适用税额：按照土地等级填写适用税额20、应纳税额＝应税面积×适用税额（外商投资企业和外国在华机构用地不征收城镇土地使用税）21、净吨位/载重吨位：根据船籍证书登记的相应项目，机动船填写净吨位，非机动船填写载重吨位。22、免税车辆（船舶）须在备注栏中注明免税原因。23、营运性质：营运车辆或者是非营运车辆。24、办理变更登记的，须在备注栏中注明变更项目和变更时间。25、各栏中如有不能填写或者需要说明的事项，应在备注栏中注明。26、车辆类型：按《机动车行驶证》上注明的车辆类型填写。27、船舶类型：按《船舶所有权登记证书》上注明的船舶类型填写。

7，报税怎么报

增值税一般纳税人增值税申报程序 1、认证（1）认证时间纳税人申报抵扣的增值税专用发票必须自发票开具之日起180日内报送税务机关进行认证，否则不得抵扣进项税额。（2）认证方式 ①手工认证：纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣联，必须在每月月底之前到所属区（分）局（宝安、龙岗基层分局）申报管理科“认证窗口”进行认证。税务机关认证后，向纳税人下达“认证结果通知书”和“认证结果清单”。对于认证不符及密文有误的抵扣联，税务机关暂不予抵扣，并当场扣留作调查处理。未经认证的，不得申报抵扣。 ②网上认证：纳税人按月将取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣联通过企业采集方式软件生成电子数据，在每月月底前，一次或分次报送至税务机关。因企业采集方式软件或硬件设施损坏等原因，纳税人在该月月底前无法形成电子数据的，纳税人可持专用发票抵扣联原件到主管区（分）局认证；因网络故障等原因，纳税人无法通过网络报送电子数据的，纳税人向主管区（分）局报送载有电子数据的磁盘等电子介质认证，认证时必须同时携带专用发票抵扣联原件。 2、纳税申报资料（1）必报资料 ①《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》及其《增值税纳税申报表附列资料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）》； ②使用防伪税控系统的纳税人，必须报送记录当期纳税信息的IC卡（明细数据备份在软盘上的纳税人，还须报送备份数据软盘）； ③《资产负债表》和《利润表》； ④《成品油购销存情况明细表》（发生成品油零售业务的纳税人填报）； ⑤《海关完税凭证抵扣清单》及其电子数据的软盘（或其它存储介质）; ⑥《增值税运输发票抵扣清单》及其电子数据的软盘（或其它存储介质）; ⑦《废旧物资发票开具清单》及其电子数据的软盘（或其它存储介质）（废旧物资回收经营单位报送）； ⑧《废旧物资发票抵扣清单》及其电子数据的软盘（或其它存储介质）（接受可抵扣废旧物资发票的纳税人报送）； ⑨《企业税源状况月报表(适用于一般纳税人)》; ⑩主管税务机关规定的其他必报资料。（2）备查资料 ①已开具的普通发票存根联； ②符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联； ③海关进口货物完税凭证、运输发票、购进农产品普通发票及购进废旧物资普通发票的复印件； ④收购凭证的存根联或报查联； ⑤代扣代缴税款凭证存根联； ⑥主管税务机关规定的其他备查资料。纳税人在月度终了后，应将备查资料认真整理并装订成册。对属于扣税凭证的单证，根据取得的时间顺序，按单证种类每25份装订一册，不足25份的按实际份数装订。装订时，应按纳税申报办法的规定分类编号、装订成册，分册加装〈〈深圳市增值税一般纳税人征税/扣税单证汇总簿封面〉〉，按规定填写封面内容，由办税人员和财务人员审核签字，并按照〈〈中华人民共和国税收征收管理法〉〉有关规定保管，接受税务机关的检查。启用《封面》后，纳税人可不再填写原增值税专用发票的封面内容。纳税人开具的普通发票及收购凭证在其整本使用完毕的当月，加装《封面》。（3）增值税纳税申报资料的报送要求。纳税人应在规定期限内向主管征税机关“申报受理”窗口申报缴纳增值税，并按相应的填表说明填报本办法规定的纳税申报纸质资料(一式两份)和报送有关电子数据的软盘（或其它存储介质），纸质资料加装《深圳市增值税一般纳税人增值税纳税申报资料汇总簿封面》后递交税务机关；税务机关签收后，将纸质资料一份退还纳税人，其余留存。 3．抄税纳税人每月将防伪税控开票系统中的数据抄至“税控IC卡”上，在办理完纳税申报手续的同时报给所属区（分）局（宝安、龙岗基层分局）申报管理科“抄税窗口”。 “抄税窗口”抄税后，将“税控IC卡”退给纳税人。纳税人抄税数据大于申报表数据的，税务机关将暂扣“税控IC卡”，核实处理以后再退还给纳税人。纳税人必须在纳税申报的同时进行抄税，逾期抄税的，税务机关将暂停供应发票。

需要报国税和地税，都是通过税务局网上报税系统申报。

国税ic税控卡（要抄好税再去哦！不然还要跑一次呢！） u盘（做增值税申报软件时不是要有一个数据上传--介质申报么？用来存那个的）打印好的报表（做增值税申报时最后一项-查询打印，增值税总表3张、附表一、附表二、附表三、附表四各一张;当然自己要各打一份备查）下面是有的地方要有的地方不用的购票本本月所有销售发票（作废的也要）上月最后一张销售发票和下一张空票（比如你这个月开到00162309，那下一张空票就是00162310）地税.填申报表印花税，城建税。教育附加和土地使用税==盖公章，拿到地税去，教育附加如果多的话要交现金记得要带￥

8，外汇现场核查报告内容请帮忙看下进口多付及出口多收应怎么解

你好、希望能够帮到你！p▽vぃ鳌u末kS鼎ib选r▲zlt　　建账很简单关键是科目的设立，账簿外乎为现金日记账银行存款日记账总账明细账。与其他行业没有什么本质区别发给您一份会计科目估计您就明白了　　一、房地产会计核算科目设计入门　　本文适用于房地产开发企业，不包括自己建造部分，纯包给施工单位承建。所涉业务流程为公司拿地，请设计公司设计，委托施工单位承建，自己或请代理销售房子，结算，确认收入成本，不涉及上市公司所提减值预备。 1001 现金，这个科目就不用多说了，注重他是现金流量表的科目，金蝶K3 和用友U8 都能够实现现金流量表的自动编制，设置好了可以省下好多时间和精力。　　1002 银行存款，一般的房地产公司都会涉及到贷款和银行按揭贷款，这里面会涉及到几种性质不同的账户，建议把贷款专户和银行按揭账户与一般结算户分开，设成三级明细　　1002.01 结算户下设明细　　1002.02 贷款专户一般项目公司只有一个，如有几个则下设明细　　1002.03 按揭保证金户视情况可设明细，同时一般情况下，银行会要求对应在开一个一般结算户，专门用于在按揭保证金解冻时划入一般结算户　　这样区分的目的是因为按揭保证金户是不能随便动用的资金，便于统计公司的可动用资金，可动用资金这一概念对一个房地产公司来说还是很重要的，在报建的时候，计委和建委都会要银行开具相应的资金证实，这个按揭保证金上的钱是不能计算在内的。　　1009 其他货币资金、1101 短期投资、1102 短期投资跌价准备、1111 应收票据、1121 应收股利、1122 应收利息这几个科目基本上不会用，投资业务核算不是本文所要讨论的内容，不再详述。　　1131 应收账款现在都是房子预售，用预收账款或其它应付款，一般不用应收账款，房地产开发商一般不会赊销房子，假如在市场发生大的困难时，也有可能用分次付款的方式促销，会形成应收账款（交房，并且结算以后），如果房地产开发公司应收账款业务比较多而且余额大的情况，这份工作不干也罢。　　1133 其它应收款留意这个科目有很多存出保证金要放在这个科目，主要是报建过程中的一些如墙改基金、散装水泥保证金、民工工资保证金，临时接电保证金等，各地政府花样不一样，可以详细了解一下项目报建部门及工程部门的同事。这个科目建议只设这样几个明细科目：内部个人借款、存出保证金、合作单位往来、其它；用个人、客户往来核算实现对每个人、单位的明细治理。这个功能前面所述的两个软件都可以实现，但要在开始进行设置时设好，尤其是存出保证金账户，在实际工作中，报建部门拿回来的收据都是一样的，会计尤其是刚入门的会计通常无法区分哪些是直接进成本的项目，哪些要最后退回来的项目，所以要找懂报建业务的同事把这些项目了解清晰。　　1141 坏账准备，基本不用。　　1151 预付账款基本不用，可能要用的时候是钢材和水泥紧俏的时候，也不会很复杂，最近一年，预付账款在税源比较紧张的地方，可能会引起税务局的关注，会提一些很莫明其妙的要求，他是你的主管税务机关，你也不好反驳，最好还是收一单发票付一笔款。　　1161 应收补贴款、1201 物资采购、1211 原材料、1221 包装物、1231 低值易耗品、1232 材料成本差异、1241 自制半成品、1244 商品进销差价、1251 委托加工物资、1261 委托代销商品、1271 受托代销商品、1281 存货跌价准备、1291 分期收款发出商品、1301 待摊费用、1401 长期股权投资、1402 长期债权投资、1421 长期投资减值准备、1431 委托贷款等科目基本上不用。　　1243 库存商品一般库存商品只有结算后从开发成本中转入，平时就在开发成本中，报表放存货。　　1501 固定资产、1502 累计折旧、1701 固定资产清理三科目与其它会计核算完全一样，不再详述。　　1505 固定资产减值准备、1601 工程物资、1603 在建工程、1605 在建工程减值准备、1801 无形资产、1805 无形资产减值准备、1815 未确认融资费用、1901 长期待摊费用、1911 待处理财务损溢等科目基本上不用，如要用，与其它无异。　　1243 库存商品一般库存商品只有结算后从开发成本中转入，平时就在开发成本中，报表放存货。　　1501 固定资产、1502 累计折旧、1701 固定资产清理三科目与其它会计核算完全一样，不再详述。　　1505 固定资产减值准备、1601 工程物资、1603 在建工程、1605 在建工程减值准备、1801 无形资产、1805 无形资产减值准备、1815 未确认融资费用、1901 长期待摊费用、1911 待处理财务损溢等科目基本上不用，如要用，与其它无异。　　2101 短期借款一般房地产开发项目的借款期是24 个月，应该核算在长期借款里面，房地产开发流动资金贷款取消以后，这个科目基本上不用了。　　2111 应付票据一般不用。　　2121 应付账款，此科目不要用对单位的二级科目，应采用往来核算，建议分一下单位的类别：如总包单位、分包单位、设计单位等，视具体情况而定，如果项目小的话，就没有必要，直接用往来核算，在用往来核算的时候，一定要用往来单位的全称，方便以后核查，这一点，做会计要给予相称的重视。同时建议所有的付款都走这里走一道，即便是票款两清的时候。即用下面的分录：　　借：应付账款　　贷：银行存款　　借：开发成本　　贷：应付账款　　不要简化成　　借：开发成本　　货：银行存款[1][2]　　这样可以保证在做财务决算时，与往来单位对账可以一目了然，这一工作应该引起相当的重视，等到决算时再来清理，工作量大得无法想象。　　2131 预收账款现在的销售模式都是预售的模式，预收账款也要采取往来客户核算的模式。很多公司采用表代账的模式，这一点并不好，财务基础数据没有，很难保证正确性，如果有很好的销售控制软件来控制，也可以用表代账的模式。千万不要相信EXECl 表这种电子文件，没有一个人能保证在频繁地操作中不会出现错误，一旦出现，根本没有办法追溯，将让你痛苦不已。因为它无法记录过程，而财务软件则不同，能够告诉你形成最后结果的过程。在预收房款的核算中最好把一次性付款、分期付款、按揭付款等不同收款形式的房子分开来，才至于出现你的老板会找你要什么数据，而你拿不出来的局面。也为你后期项目猜测回款提供一定的依据。　　2141 代销商品款不用　　2151 应付工资、2153 应付福利费、2161 应付股利与其它无异。　　2171 应交税金房地产开发企业没有增值税，在此不表。　　房地产企业的营业税及附加、土地增值税和所得税需要预缴，这个各地情况不一样，具体以主管税务部门的要求为准，从近几年来看，房地产开发企业的纳税情况在税款中占有很大的比例，所以在税款的缴纳上可以与税务部门做一定的沟通，具体缴纳情况则要看与税务部门的沟通情况了。　　账务处理上则有几种不同的形式，根据企业报表的具体需要而定。　　有的企业把预缴的税款放在本科目的借方，也有的企业把预缴的税款放在存货里，如果税务关系好，轻易核亏，放在损益表也无不可，不能死搬会计准则。　　2176 其它应交款与其它行业与异。　　2181 其它应付款一般来讲，预收的房屋销售款应在预收账款的核算，如果为了会计报表的需要，有可能需要放在此科目。在项目发包的过程中，会要求施工单位交纳一定的工程进度质量保证金也会在此科目核算，亦要用往来核算，建议先整体规划好。二级明细设成存入保证金、合作单位往来、暂收房款定金等，可根据项目具体情况来考虑。　　2191 预提费用在计算银行贷款利息时可能用到，你要想简朴的话，可以直接根据银行收贷款利息的单子计入开发间接费用将利息资本化或计入财务费用。　　2201 待转资产价值、2211 预计负债、2311 应付债券、2331 专项应付款、2341 递延税款一般不用。　　2321 长期应付款一般房地产公司都会有营业税返还的相关政策，收到财政相应的补贴时，一般放入此科目。　　2301 长期借款核算银行贷款。　　3101 实收资本 3103 已归还投资 3111 资本公积3121 盈余公积 3131 本年利润 3141 利润分配与其它无异。　　4101 开发成本开发成本的核算明细一般分为土地及拆迁、前期费用、建安工程、基础设施、配套费用、开发间接费（系4015 转入），建议在建立核算体系之前与成本控制部门（预算部门）进行沟通，最好做到预算部门的口径与财务部门核算的口径一致，确保后期项目决算、对账工作的顺利进行，不要弄成预算部门和财务部门提出来的数据不一致，这样会令老板非常气愤，结果两个部门都会挨骂。　　4015 开发间接费用一般核算项目期间的银行贷款利息及工程现场部门的费用，一般包括工程部门、设计部门、成本控制部门、综合报建部门的费用。　　5101 主营业务收入、5102 其他业务收入、5201 投资收益、5203 补贴收入、5301 营业外收入、5401 主营业务成本、5402 主营业务税金及附加、5405 其他业务支出、5501 营业费用、5502 管理费用、5503 财务费用、5601 营业外支出、5701 所得税、5801 以前年度损益调整等损益类科目与其它无异。关于房地产收入的确认，请详细看一下国税发2003-83 号文，讲得很详细。房地产会计核算是比较简单的，主要是往来的核算比较繁杂，因为在其它应收、应付核算要建立比较好的核算体系可以减少很多的工作量，这一点非常重要。　　另外一点收入确认按国税发2003-83 号文确定。　　房地产行业的税收比较复杂。需要重点关注，同时房地产行业所涉税种多属地方税，各地的政策亦不完全相同，应多与主管税务机关沟通。关于税的问题，可以请税务代理，一般税务代理和税务机关有长期的沟通，亦有相当的关系，可以节约企业的沟通成本。　　二、房地产企业资产类会计科目核算　　（1）现金　　支取现金或是预支现金　　借：其他应收账——XX　　成本类或材料类科目　　贷：现金　　从银行提取现金　　借：现金　　贷：银行存款　　（2）银行存款　　（3）应收账款：主要是核算在开发经营过程中，转让和销售开发产品，提供出租房屋和提供劳务，而向购买、接受和租用单位或个人收取的款项。　　①出让材料而应收取的未收款项　　借：应收账款——XX公司　　贷：其他业务收入　　收回款项时：　　借：银行存款　　贷：应收账款　　②出售租赁商品房而应收取的未收到的款项（所附原始单据：购方协议销售发票或出租发票）　　借：应收账款——XX公司或个人　　贷：主营业务收入　　（4）坏账准备：确定无法收回的应收账款而计提的坏账损失，主要有两种核算方法：一种直接转销法，二是备抵法　　提取坏账准备金　　借：管理费用　　贷：坏账准备　　发生坏账时　　借：坏账准备　　贷：应收账款　　收回已转销的应收账款　　借：应收账款　　贷：坏账准备　　借：银行存款　　贷：应收账款　　（5）应收票据：指房地产开发企业因转让、销售开发产品而收到的商业汇票。　　销售商品房而收到的商业汇票　　借：应收票据——XX公司　　贷：主营业务收入　　商业汇票到期：　　若为无息商业汇票（所附单据：销售发票、双方协议）　　借：银行存款　　贷：应收账款　　若为有息商业汇票　　借：银行存款　　贷：应收票据——XX公司　　财务费用　　（6）预付账款：是指房地产开发企业按照合同预付给承包单位的工程款和备料款，分别设置“预付承包单位款”和“预付供给单位款”两个明细科目。　　①预付给承包单位的工程款和备料款（所附单据：付款申请书、付款单）　　借：预付账款——预付承包单位款　　贷：银行存款　　拔付承包单位抵作备料款的材料　　借：预付账款——预付承包单位款　　贷：库存材料　　企业与承包单位按月或是按季进行工程结算时（所附单据：工程价款结算单）　　借：开发成本　　贷：应付账款——应付工程款　　同时，从应付的工程款中扣回预付的工程款和备料款　　借：应付账款——应付工程款　　贷：预付账款——预付承包单位款　　用银行存款补付余额　　借：应付账款——应付工程款　　贷：银行存款　　②预付给供应商的材料价款　　借：预付账款——预付供应单位款　　贷：银行存款　　材料验收入库，用预付款抵扣应付款　　借：应付账款——应付购货款　　贷：预付账款——预付供应单位款　　用银行存款补付余额　　借：应付账款——应付购货款　　贷：银行存款　　（7）采购保管费：主要核算采购保管人员的工资、福利费、办公费、交通差旅费、折旧费、维修费、低值易耗品摊销、劳动保护费、检验试验费等　　（8）物资采购：主要是核算企业购入各种物资的采购成本。包括购入材料设备的买价、运杂费、流通坏节的税金，月终分配的采购保管费和材料成本差异。　　（9）材料成本差异：主要用来核算实际成本与计划成本之间的差异。　　（10）库存材料：用来核算各种为库存材料的计划成本或实际成本　　（11）库存设备：用来核算企业用于开发工程的各种库存设备的实际成本　　三、房地产企业负债类会计科目核算　　（1）应付账款：因购买材料物资或接受劳务应付给供应单位的款项支付给承包单位转来的工程价款结算预支单　　借：开发成本　　贷：应付账款　　以预支款抵冲应付款时　　借：应付账款　　贷：预付账款　　补付其余款时　　借：应付账款　　贷：银行存款　　预收账款：按照规定合同或协议向购房单位或个人收取的购房定金。以及代建工程收取的代建工程款收到预付款时　　借：银行存款　　贷：预收账款——预收代建工程款　　提交工程价款结算单时　　借：应收账款　　贷：主营业务收入　　借：预收账款——预收代建工程款　　贷：应收账款　　收回全部余款　　借：银行存款　　贷：应收账款　　（3）应付工资　　开出现金支票，发放工资　　借：现金　　贷：银行存款　　借：应付工资　　贷：现金　　结转代扣款项　　借：应付工资　　贷：其他应收款——代扣水电费代扣房租　　月末分配工资费用　　借：开发成本（建安）　　开发间接费用（开发项目现场）　　销售用费（销售机构）　　管理费用（行政管理部门）　　采购保管费（采购部门）　　管理费用——劳动保险费（长期放假员工）　　贷：应付福利费（医务人员）[1][2]　　（4）应付福利费（按工资总额的14%计提）　　借：开发成本（建安）　　开发间接费用（开发项目现场）　　销售用费（销售机构）　　管理费用（行政管理部门）　　采购保管费（采购部门）　　贷：应付福利费　　用现金支付福利费时　　借：应付福利费　　贷：现金　　（5）应交税金：核算应向国家交纳的各项税金，主要包括（营业税、城市维护建设税、固定资产调节税、所得税、房产税、车船使用税、土地使用税各种税种）　　月末按照实现的经营收入计算应交税金　　借：主营业务税金及附加　　贷：应交税金——应交营业税　　——应交城市维护建设税　　月末按照实现的其他业务收入计算出应交纳的税金　　借：其他业务支出　　贷：应交税金——应交营业税　　——应交城市维护建设税　　月末如按规定计算当月应交纳的房产税、车船使用税　　借：管理费用　　贷：应交税金——房产税　　——车船使用税　　——土地使用税　　月末计算的所得税　　借：所得税　　贷：应交税金——应交所得税　　实际交纳的税金　　借：应交税金——XX税　　贷：银行存款　　（6）其他应交款：核算向国家交纳的教育费附加以及其他应交款　　月末按规定提取教育附加　　借：主营业务税金及附加　　贷：其他应交款——教育费附加[1][2]　　四、房地产企业成本、费用类会计科目核算　　（1）开发成本：如能确定核算对象的，直接计入“开发成本”，主要包括：土地征用及拆迁补偿费（土地征用费、耕地占用税、劳动力安顿费）；前期工程费（规划、设计、项目可行性研究、水文、地质、测绘、“三通一平”）；基础设施费（小区道路建设、供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明、环卫、绿化）；建筑安装工程费（支付给承包单位的建筑安装工程费）；公共配套设施费（居委会、派出所、幼儿园、消防、锅炉房、水塔、自行车棚、公共厕所等设施支出），分别设置“土地开发”与“配套设施开发”“房屋开发”设置二级明细。可根据上述六项来设置三级明细科目　　①开发土地成本费用：　　借：开发成本——土地开发　　贷：银行存款或应付账款——XX公司　　分配开发的间接费用　　借：开发成本——土地开发　　贷：开发间接费用　　结转开发土地成本费用　　借：开发成本——房屋开发　　贷：开发成本——土地开发。　　②配套设施开发　　计算公式：　　某项开发产品预提配套设施开发费=该项开发产品的预算成本（或计划成本）*配套设施预提率　　配套设施费预提率=该配套设施预算成本（或计划成本）/应负担该设施开发产品的预算成本（或计划成本）*100%　　发生的配套设施费用（自用的建筑场地的开发）　　借：开发成本——配套设施开发　　贷：开发产品　　支付的配套设施开发费用　　借：开发成本——配套设施开发　　贷：银行存款　　同时领用库存设备或是材料开发　　借：开发成本——配套设施开发　　贷：库存设备或库存材料　　分配应负担的开发间接费用　　借：开发成本——配套设施开发　　贷：开发间接费用　　结转配套设施开发成本　　借：开发成本——房屋开发　　贷：开发成本——配套设施开发　　③房屋开发过程中发生的费用（能够分清对象的）　　借：开发成本——房屋开发　　贷：银行存款　　④开发房屋建筑的施工方式主要有“出包”、“自营”两种　　出包给外单位进行施工建造（根据提出的已完工程月报或是价款结算单）　　借：开发成本——房屋开发　　贷：银行存款或应付账款——应付工程款　　自已组织施工的　　借：开发成本——房屋开发　　贷：银行存款　　或应付账款——应付工程款　　应付工资　　库存材料或设备[1][2]　　⑤代建工程开发成本：是指企业接受其他单位委托，代为开发建设的工程项目　　企业发生的各项代建工程费用支出　　借：开发成本——代建工程开发　　贷：银行存款　　或库存材料　　或现金　　结转开发的间接费用　　借：开发成本——代建工程开发　　贷：开发间接费用　　工程竣工后结转成本　　借：开发成本——代建工程　　贷：开发成本——代建工程开发　　移交委托单位后，根据移交手续　　借：主营业务成本——代建工程结算成本　　贷：开发成本——代建工程　　（2）开发间接费用：所属直接组织和管理开发发生的费用，包括：管理人员的工资、职工福利费用、折旧费用、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销　　发生的间接费用时　　借：开发间接费用　　贷：银行存款　　或应付账款　　或应付工资　　分配开发的间接费用　　借：开发成本——房屋开发　　贷：开发间接费用　　竣工房屋开发成本的结转　　借：开发产品——房屋　　贷：开发成本——房屋开发　　（3）管理费用：是指开发企业的行政管理疗门为管理和组织房地产开发经营活动而发生的各项费用　　（4）财务费用：包括开发经营期产的利息净支出、汇兑损益、调剂外汇手续用、金融机构手续费用　　（5）销售费用：为销售产品或提供劳务过程中所发生的各项费用。主要包括：产品销售之前的改装修复费、不品看护费、水电费、采暖费；产品销售过程中所发生的广告宣传费、展览费，以及为销售本企业的产品而专设的销售机构的职工工资、福利费、业务费等常常费用　　发生的销售费用　　借：销售费用　　贷：银行存款　　或应付账款[1][2]　　五、房地产企业损益类会计科目核算　　（1）主营业务收入：包括土地转让收入、商品销售收入、配套设施销售收入、代建工程结算收入、出租房租金收入。　　由于营业收入的实现与价款结算时间上的不一致，我们应该分开计算　　①在实现营业收入同时收到价款时　　借：银行存款　　贷：主营业务收入　　②营业收入实现前，价款收取后的。　　借：应收账款　　贷：主营业务收入　　③预收价款时，待开发完工后再移交使用的　　借：银行存款　　贷：预收账款　　移交使用时　　借：应收账款　　贷：主营业务收入　　借：预收账款 --银行存款　　贷：应收账款　　④以赊销或分期收款方式销售开发产品时，应以当期收到的金额确认为收入　　借：银行存款　　贷：主营业务收入　　（2）其他业务收入：主要包括售后服务收入、材料转让收入、固定资产出租收入、开形资产转让收入。　　借：银行存款　　或应收账款　　贷：其他业务收入　　（3）主营业务成本：一般本科目期末无余额转让或是销售开发产品成本的结转　　借：主营业务成本　　贷：开发产品　　如分期开发产品的，应与收入相配比结转成本　　借：主营业务成本　　贷：分期收款开发产品　　（4）其他业务支出　　（5）主营业务税金及附加　　计提本月份主营业务应交纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加及土地增值税　　借：主营业务税金及附加　　贷：应交税金——应交营业税　　——应交城市维护建设税　　——应交土地增值税　　其他应交款——应交教育费附加　　月末按照实现的其他业务收入计算出应交纳的税金　　借：其他业务支出　　贷：应交税金——应交营业税　　——应交城市维护建设税　　其他应交款——应交教育费附加　　房地产企业的主要业务是进行房地产项目的开发及销售。在会计科目设置上，房地产企业与其他企业相比主要是在房地产开发成本的核算上。下面将房地产企业主要会计科目设置介绍如下：　　一、开发成本（一级科目）　　开发成本的核算是房地产开发企业账务处理的重中之重，主要用于归集房地产开发过程中涉及的直接成本及开发间接费用。开发成本科目一般根据费用项目设置二级明细科目（见开发成本明细科目表，既考虑核算需要，同时兼顾土地增值税等税收规定），三级明细科目根据需要设置。此外，还必须对开发成本明细科目进行房地产单个开发项目的辅助核算（如果采用财务软件核算做一下辅助核算设置就可以了，不增加工作量；如果是手工核算，有多个开发项目的情况下，就麻烦了）。　　二、开发产品（一级科目）　　开发产品科目类似于工业企业的产成品科目，借方归集完工的房地产开发项目的成本贷方反映销售结转的成本，一般根据单个楼盘或单个房地产开发项目设置二级明细科目。　　三、预提费用　　房地产开发项目的建设周期一般都在二年左右，开发成本相关发票的取得时间一般滞后。根据权责发生制原则，需要按照受益期限、对象，进行费用预提。　　根据《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》，下列预提费用可以税前列支：　　1、出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同总金额的10％。　　2、公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提建造费用。此类公共配套设施必须符合已在售房合同、协议或广告、模型中明确承诺建造且不可撤销，或按照法律法规规定必须配套建造的条件。　　3、应向政府上交但尚未上交的报批报建费用、物业完善费用可以按规定预提。物业完善费用是指按规定应由企业承担的物业管理基金、公建维修基金或其他专项基金。

进口付汇逐笔核查报告表报告表编号：外汇局代码：企业代码：企业名称：单位：美元进口付汇信息货物报关、收汇信息序号申报号码付汇币种付汇金额付汇金额折美元付汇银行结算方式付汇日期最迟装运日期报关单编号收汇申报号码报关/收汇币种报关/收汇金额报关/收汇金额折美元差额金额多收汇差额多到货差额多付汇差额合计填报人：　　　　　　　　　　　填报日期：　联系电话:外汇局审核意见：审核日期：经办人：（外汇局签章）年月日