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免交的增值税怎么做账,免税企业增值税发票咋做帐

来源:整理 时间:2022-12-01 17:46:43 编辑:税务知识 手机版

1,免税企业增值税发票咋做帐

免征增值税,仍然按不免增值税进行账务处理,月末确认减免税额后,再转入营业外收入,在填报增值税申报表时,无论是小规模纳税人还是一般纳税人,所有计税项目均为不含税“销售额”,不是含税销售收入,因为增值税是价款(金额)与税额是分离的。比如一般纳税人免增值税项目(税率为13%)含税销售收入680000元:借:银行存款(或应收账款) 680000 贷:主营业务收入 601769.91[680000÷(1+13%)] 应交税费—应交增值税 78230.09(601769.91×13%)月末:借:应交税费—应交增值税 78230.09 贷:营业外收入 78230.09其中,销售额601769.91元,填入增值税申报表(一般纳税人适用)附表(一)“免征增值税货物及劳务销售额明细”的第16栏的“销售额”中,同时反映到增值税申报表主表第9栏“其中:免税货物销售额”。

免税企业增值税发票咋做帐

2,免收增值税的企业如何进行账务处理

免增值税的企业,增值税也需要走帐,按规定所减免的增值税计入补贴收入,根据发票金额如下做帐:借:银行存款(或现金或应收帐款) 贷:主营业收入 应交税金-应交增值税借:应交税金-应交增值税 贷:补贴收入-减免增值税
返还的增值税可计入营业外收入
1、免收增值税的企业按照增值税条例必须是免税项目单独核算,不得与应税项目混在一起核算;2、免收增值税按照正常的增值税来进行核算,然后从“应交税费——应交增值税”科目转入“补贴收入-减免增值税”科目。
1:你没说清楚“补缴了08年7月份增值税6000元”是什么原因,是少做收入还是多做了进项? 2:你问题的关键是没把那6000元做相应的账务处理,如多做了进项,还要做进项转出,这样才平了 3:你只做了那套凭证,就相当于抵减了当期应纳税额,所以国税局要求你补交增值税6000元,并要罚滞纳金

免收增值税的企业如何进行账务处理

3,直接免征的增值税如何进行会计处理

免征增值税应是小规模纳税人(免征增值税的企业不能认定为一般纳税人)。1.平时销售时按正常业务做::借:银行存款/库存现金贷:主营业务收入贷:应交税金--应交增值税2.月底把免征增值税做:借:应交税金--应交增值税;贷:营业外收入-补贴收入3.增值税减免后,销售税金及附加费也要减免,同样转入营业外收入就可以了。
《小企业会计准则释义》对政府补助的解释,“除税收返还外,税收优惠还包括直接减征、免征、抵免税额、加计扣除等形式。这类税收优惠并未直接向企业无偿提供资产,不作为本准则规范的政府补助”。所以,小企业应将收到的全部价款计入收入,不必再价税分离后通过“应交税费”科目将减免的增值税和营业税记入“营业外收入”科目。上述你的业务,直接计入收入即可。分录:借:应收账款-暂估 5150 贷:主营业务收入-暂估 5150冲回时直接补充登记到主营业务收入即可。借:应交税金-减免增值税 150 贷:主营业务收入-暂估 150执行小企业会计准则,不用通过营业外收入(补贴收入)核算。

直接免征的增值税如何进行会计处理

4,关于减免的增值税如何做帐

(1)按规定,企业销售的免税产品不得开具增值税专用发票(国有粮食购销企业销售免税粮食除外),如果销售时没有开具增值税专用发票,则减免的增值税不需要做账务处理。(2)如果开具了增值税专用发票,应在月末将“免税的销售收入*小规模纳税人的征收率”转到“应交税费-应交增值税”科目。借:主营业务收入贷:应交税费-应交增值税借:应交税费-应交增值税贷:营业外收入-政府补助借方“主营业务收入”的金额=月末计算出免税的销售收入*小规模纳税人的征收率2、如果收到的是先征后返的增值税,则在收到的同时直接计入“营业外收入-政府补助”借:银行存款贷:营业外收入-政府补助
不设进项税、销项税,那就不用设应交税费科目,进项税和销项税计入成本和收入, 交的增值税直接做费用啦。缴纳增值税,做帐的时候直接借:应交税费-增值税 贷:银行存款,导致资产负债表的应交税费余额为负数,对报表来说会有什么影响,那要看你是怎么做购进和销售的。如果购进和销售没有将增值税做入成本和收入,那就有应交税费余额,交税后不会出现负数,对报表也就没影响。如果你做购进和销售时,将增值税计入了成本和收入,那交税后记应交税费,应交税费科目就会出现负数,而且金额会越来越大,没办法抵消,体现在报表上就多出利润来,而多出的正是这交了的增值税。不过,做内帐是违法的,存在很大的税收风险,建议慎重为之

5,请教小规模纳税人两万以下免缴增值税关于减免部分的会计分录怎

根据财政部、国家税务总局(94)财税字第74号《关于减免及返还的流转税并入企业利润征收所得税的通知》,现对企业有关会计处理问题规定如下:一、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的营业税、消费税,借记“银行存款”科目,贷记“产品销售税金及附加”、“商品销售税金及附加”、“营业税金及附加”等科目。 对于直接减免的营业税、消费税,不作账务处理。 二、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税,借记“银行存款”科目,贷记“补贴收入”科目。 对于直接减免的增值税,借记“应交税金——应交增值税(减免税款)”科目,贷记“补贴收入”科目。 未设置“补贴收入”会计科目的企业,应增设“补贴收入”科目。 三、企业应在“应交增值税明细表”“已交税金”项目下,增设“减免税款”项目(8行),反映企业按规定减免的增值税款,根据“应交税金——应交增值税”科目的记录填列。但是,减免税属于国家补贴,与企业自身的经营无关,计入营业利润有失合计,本人意见,应计入营业外收入借:应交税金--应交增值税--减免税款代:营业外收入-补贴收入
借:应交税金--应交增值税--减免税款代:营业外收入
借:应交税费-增值税贷:营业外收入-补贴收入
您的会计处理是正确的,小规模纳税人不需要在应交增值税下设“销项税额”明细科目,对于直接减免的增值税是计入营业外收入科目的.

6,销售增值税免税商品增值税这一笔怎么做账啊

你司属于销售免税商品,是可以将免征部分计入补贴收入。转为一般纳税人,、销售时 借:应收账款/银存 贷:营业收入 贷:应交税金--应交增值税(销项税额) 2、将减免的增值税转入补贴收入 借:应交税金--应交增值税(减免税款) 贷:补贴收入 3、冲抵销项税额 借:应交税金--应交增值税(销项税额) 贷:应交税金--应交增值税(减免税款) 4、结转补贴收入 借:补贴收入 贷:本年利润 但如果你司全所于免税商品销售,可以不认定为一般纳税人。如果是部分免税,部分正常销售。你应该分开核算,毕竟入免税的成本费用的进项也不允许抵扣。
1、增值税一般纳税人对外销售货物,通常要开具增值税专用发票,但是货物销售给小规模纳税人或个人消费者,则要开具增值税普通发票。 2、开具增值税专用发票或普通发票,对于销货方是一样的,都要按照不含增值税的价款乘以17%的税率,计算增值税销项 税额。而收到增值税普通发票的购货方,是不能凭票抵扣增值税进项税额的。 一般纳税人在收到普通发票后全额记入原材料成本: 借:原材料 贷:银行存款(或应付账款) 如果是收到增值税专用发票: 借:原材料 应交税金---应交增值税---进项税额 贷:银行存款(或应付账款) 普通发票是指在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中,所开具和收取的收付款凭证。它是相对于增值税专用发票而言的,即任何单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中,除增值税一般纳税人开具和收取的增值税专用发票之外,所开具和收取的各种收付款凭证均为普通发票。个人发票一般泛指个人开具的发票,多为普通手撕发票。

7,技术开发合同收入免交增值税如何做会计分录

一、如果纳税人销售的项目部分免征增值税  按照增值税条例规定,为生产免税货物而耗用的原材料的进项税额不得抵扣,也就是要将这部分进项税转出计入成本。但是在购进项目部分用于应税项目部分用于免税项目的情况下,对于免税项目应转出的进项税额,普遍认为比较科学I约方法是采用销售额比例法,即用免税项目的销售额占总销售额的比例来计算分摊应转出的进项税额。会计分录如下:  借:主营业务成本   贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)  会计分录如下:  借:银行存款或应收账款   贷:主营业务收入   应交税费——应交增值税(销项税额)   同时,再将销项税额中的金额作为应免征的税额进行结转,会计分录为:   借:应交税费——应交增值税(减免税款)    贷:主营业务收入   二、如果纳税人销售的项目全部免征增值税   如果纳税人销售的项目全部属于增值税的免税项目,有两种情况:   1.如果纳税人开始购进货物或者劳务时不准备或者不明确要用于免税项目,而且生产过程中其用途发生了改变,最终全部用于免税项目,即纳税人对外销售的全部是增值税免税项目,其会计处理可比照第(一)种情况进行。   2.如果纳税人购进货物或劳务时已经明确要用于免税项目的生产或者销售,其购进项目的进项税额应计入采购成本,因而也不存在进项税额转出以及减免税款等问题。
1.销售收入借:应收账款(或银行存款)贷:主营业务收入2.如果购进货物或劳务时已经明确要用于免税项目的生产或者销售,其购进货物和费用的进项税额应计入成本和费用,不用做进项税额转出。3.如果其进项税额已做应交增值税(进项税额),则做进项转出。借:主营业务成本(或相应成本和费用科目)贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
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