如何搞定小企业的税务问题？
中国在经济发展过程中，中小企业对经济的贡献非常大，中小企业占企业比例高达90%以上，中小企业在市场经济、创造就业中有着不可忽视的作用。作为财务人员，在中小企业从事财务工作的人占多少数，很多小企业甚至只有一两个财务人员，如何发挥个人力量做好小企业财务工作，适当调节税收，降低企业税负、平衡每月税款缴纳就显得尤为重要。
那么作为财务人员如何搞定小企业的税务问题？1、小企业涉及到的纳税申报问题。小企业的财务人员多是总账会计，而总账会计不仅仅做财务核算工作还进行税务申报。很多会计刚刚在小企业做账的时候，不明白每月到底如何进行纳税申报工作，不知道该申报何种税种，什么时候去申报，模糊不清，也怕自己申报数据有误或者有所遗漏，现在我告诉你方法。
我们去税务局做税务登记工作的时候，主管税务机关就会根据企业经营情况做相应的税种核定工作，这个大家可以在税务局网站上看自己的税种认定明细。增值税、城建税、教育费附加（以及地方教育附加）：这个是一起进行申报的，当你在网上进行操作增值税申报的时候，系统默认连同该税种一起申报了，网上都是无纸化申报。这个税种都是按月申报，也就是当月15号前，申报上个月的数据。
如果企业为增值税一般纳税人，要先在开票系统进行抄报税，然后再在官网上进行纳税申报工作。至于增值税认证及开票细节我后面问答再讨论。个人所得税：只要企业在正常开业，都需要申报个人所得税，一般也是按月进行申报，当月15号前，申报上个月的数据。企业所得税：大多数小企业是按照季度或者半年申报的，也就是4月份申报一第季度、7月份申报第二季度、10月份申报第三季度，下年度5月之前进行所得税汇算清缴。
一般来说前三个季度大家申报的时候尽量降低预缴纳的所得税，给年终汇算清缴预留较大的税务筹划空间。印花税、房产税、城镇土地使用税：这个大多数也是按季或者半年来申报的，比如房产税，小企业有房屋土地就需要征税房产税及城镇土地使用税了。契税、耕地占用税、车辆购置税等小税种平时也涉及不到，他们一般很少发生，也就无需征税了。
2、增值税如何处理、如何恰当平衡税负问题。由于营改增后，所有企业只有正常经营发生业务，都会涉及到增值税。那么增值税我们如何处理了？增值税纳税人划分为小规模纳税人和一般纳税人，小规模纳税人直接按销售额计算缴纳增值税了，不存在抵扣问题。一般纳税人可以抵扣进项税，所以大多数企业会选择一般纳税人，这样可以更好地降低税负。
这里小规模纳税人不作讨论。作为一般纳税人，发票认证时间（也就是进项）、开票时间（销项）处理恰当好，可以确定本期缴纳多少增值税以及平滑每个月纳税额，也可估算每月增值税实际税负。每个地方的税务局会对增值税缴纳有一定的指标执行，这个就需要知道当地增值税税负了，明确本月大概缴纳多少增值税，只需匡算本期采购的进行以及销售的销项。
当期缴纳的增值税=销项税-进项税。企业一般在25号左右就停止开票了，并计算本月开具的发票。如果本期开出的票较大，也就是销售较多，可以多认证些购入的进行，或者联系供应商提前开票。若本期进项较多，可以提前开具销项，进行平滑。但是，也不是说每个月的缴纳税额都是一样，某个月多某个月少，也是可以的。3、企业的主要税种的实际税负率问题。
税负率的计算：增值税税负率=当期缴纳的增值税/不含税的销售额；所得税=当期缴纳的所得税/应纳税的收入。每个行业都有不同的增值税税负率。因为每个行业产品的毛利有很大差异，比如说商贸企业的毛利低，增值税税负率是低于1%的，而医药制造毛利搞，税负率就很高了7%左右，大多数制造业来说，其税负率1.5%至2.5%之间，因为超过3%税负，一般纳税人的认定就没有意义了。
企业所得税的实际税负可能在千分之三到千分之五左右了，当然每个地区执行标准不同。4、如何做财务账不会产生税法与会计上的确认差异。小企业本来经营数据较好掌握，各项成本费用都可以直接匡算出来，所以财务做账一般按税务思路做账，也就是一切以发票进行账务处理，比如采购来进行即做材料采购，销售开票即确认销售收入，这样和税务申报事项也好统一，也方便税收调节等。
如何成长为一名税收筹划人员？
为了帮助我们中国民营企业在新一轮国家税改进程中把握时代脉搏，分析环境变化，读懂政策规则，做对经营决策，抢占时代先机，成功升级发展，我们将在7月26日举办壹加壹财务沙龙会---“中国民营企业面临的税收困局与应对之道”。现诚意邀请我们的老板及企业有决策权的人前来参加。活动现场大家不仅可以互相交流切磋，还有财务专家现场答疑，让您带着问题来，揣着答案走！很多企业没有意识到这些风险，最后所有的心血都付之东流，说不定倾家荡产！只想让您知道企业存在的潜在风险及应对方法，自己回公司自查、调整等等，我们也算是帮助到你了！。
如何降低企业的增值税和企业所得税？
降低企业的增值税和企业所得税，是每一位企业经营者所会面对的问题。这是其实是两个问题，这是两个完全不同的税种，对企业的利润影响也完全不一样。降低企业应交增值税对利润的影响。首先，我们知道增值税是一个价外税，增值税其实对我们的成本没有影响，也不影响利润，真正影响利润的是上缴增值税后，需要再缴纳附加税，附加税对利润是有影响的。
我们用案例来说明，为简单计算，我们假设增值税税率为10%。购入水泥1吨，含税价500元/吨。将购入的1吨水泥出售，含税价600元/吨。大家是不是认识，这里我们是赚了100元利润。实际并不是。案例这一张图，我们可以看到，我们赚到的100元里面，属于我们的利润为90.91元，而余下的9.09元，是要上交到税务局的增值税。
同时，在上交增值税的时候，税务会要求我们上交三项附加税，这三项我按10%进行综合计算的（城建税根据公司所在地的城建规模不同，税率不一样，这分7%、5%、1%三种档位），这里我们再上交了0.91元，最终，我们的利润总额为90元整。这90元，就是我们计算企业所得税的依据了，上交22.5元（企业所得税率25%），最终我们的净利润是67.5元。
从案例我们看到，就增值税而言，影响利润的是附加税。附加税是由应交增值税计算的。应交增值税=销售税额-进项税额这里能影响应交增值税的，就是进项税额了。那么，我们企业只要取得足够的进项税额，应交增值税就少，从而附加税也就少了。进项税额，来自于增值税专用发票。这就要求我们企业去多取得增值税专用发票，并且，取得的增值税专用发票的税率越高越好。
降低企业所得税企业所得税=利润总额 X 适用税率从公式我们就知道，乘号的两边都影响最终的结果。适用税率的影响首先，适用税率目前主要有25%、15%两档。15%是优惠税率，这需要企业满足一点的条件，比如，西部大开发企业、高新技术企业，企业只有能达到这条件，就可以享受这税率。利润总额的影响不能达到，就只有从利润总额入手了。
利润总额来源于营业的经营利润，而经营利润需要能过去税务的审查，如果企业的成本不符合税务要求，就可能会增长企业所得税。比如：我们外购的材料，如果对方告诉你，不开发票，我们可以给你优惠50元/吨，假设你购入了10吨，单价从1050元/吨降低到了1000元/吨，交易过程，企业节约了500元。但税务不认可未取得发票的材料作为成本依据，那么这1000X10=10000元的材料要全部从成本里调出，那就将增长企业10000元的利润。
增加的应交企业所得税=10000X25%=2500元。企业表面上赚到了500元，但企业所得税增加了2500元，最终造成利润减少2000元。这说明，企业要想降低企业所得税可以从下面做：1.成本、费用的取得真实有效。2.正确使用税前扣除标准。税前扣除对业务招待费的要求是不超过营业收入的0.5%，按发生额的60%。
税前扣除对职业福利费的要求是工资薪金的14%税前扣除对广告宣传费的要求是营业收入的15%-30%等3.研发支出的加计扣除。总结1.增值税本身不影响利润，影响利润的是缴纳增值税的时上缴的附加税。2.企业所得税是根据公司盈利按适用的税率来上缴的，我们要努力的方向一方面是从适合税率上努力，争取能获得优惠税率，另一方面按要求在规定范围内核算相当费用。
如何通过税收优惠政策进行税收筹划？
税收筹划是根据现行税法及相关法律规范，选择适合经营主体的优惠政策，或者合法利用法律未明确的地方，结合经营主体实际，找到切合经营主体实际情况的政策并整体规划纳税安排的行为。具体包括实际税负的降低和税金实际缴纳时间的伸展！也就是说，一切脱离法律法规的降低经营主体实际税负的行为均违法，均不可行，哪怕冠于“税收筹划”响亮的名号也不可为！既然是在税政的框架内，笔者说说最新的税务优惠政策。
一、实际税负的降低首推小微企业普惠性税优，主要包含3方面的内容：1、增值税满足月不含税销售收入不超10万元（季度不超30万元）的小规模纳税人，针对开具增值税专用发票以及未（不）开票两部分收入，免征增值税！2、增值税附加增值税附加包括以增值税为税基的城建税、教育费附加、地方教育费附加。与增值税一同享受免征优惠的同时，确有应税额是享受50%的减免。
3、企业所得税满足“533”条件的小微企业（资产规模不超5000万元，从业人数不超300人，年应税所得额不超300万元），100万元及以内的应税所得额实际征收率5%，超过100万元到300万元的部分实际征收率10%。二、税金实际缴纳时间的伸展首推增值税一般纳税人固定资产进项税额税额一次性扣除。一般纳税人自2016年5月1日购进的按照会计制度固定核算的不动产，或者不动产在建工程，其进项税额可以在2019年4月1日开始一次性从当期抵扣销项税额！2019年4月1日前尚未抵扣完的该属性进项税额，可于2019年4月1日一次性抵扣销项税额！三、综述漫漫税海，笔者只选取其中最新的分别代表小规模纳税人和一般纳税人的相关税优政策。
企业想可持续发展，如何做好税收税务筹划？
最近纳税人们关注的两会终于落下了帷幕，在关于税收方面的调整政策是有人欢喜有人愁，小微企业和小规模纳税人肯定是欢喜的，毕竟对于他们来说税收基本没有负担了。虽然这次两会在某些行业的税收方面确实降低了（将制造业等行业现行16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%，确保主要行业税负明显降低。
通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施，确保所有行业税负只减不增，继续向推进税率三档并两档、税制简化方向迈进；普惠性减税与结构性减税并举，重点降低制造业和小微企业税收负担。）但是很多企业反映国家对税务的把控其实更加严格了。为什么这样说呢？所谓宽进严出，就是将企业的税降下来然后严格要求企业以此为标准缴纳税额。
这时候就会有人说企业依法纳税不是应该的吗？这肯定是应该的，但是作为一家企业想要发展运营得好并不是单纯的硬支出就能够完全满足的（所谓硬支出就是指看得见的成本，有发票可以入账的）。还需要很多的软支出（例如打点与项目相关的人员之类的），这些都是不可能给企业开发票的，所以企业账面上的支出肯定和实际的支出是有差距的。
很久之前国家对这块把控没有这么严格的时候有的企业会去选择购买发票来入账，但是这样的风险也是很大的，毕竟谁都不知道税务局能够容忍的度是多少，偷鸡不成蚀把米的案例也不少。后来对这块的政策严格了之后很多发票公司都倒闭了，所以企业也就只好找其他的途径来达到持续经营的目的。由此应运而生的就是很多园区招商政策，最著名的应该是霍尔果斯的政策了吧，毕竟那个政策是真的好，光是所得税五免五减半就能够让企业省下很大一笔税务支出，更别说还有税收返还的政策了。
但就是由于霍尔果斯的政策太出众，招商平台代理太多太混乱而引起了国家的注意，然后园区内的混乱也让这个“避税天堂”迎来了注销狂潮。由此可见一个好的、稳定的园区对企业的入驻来说确实很重要。企业的办理也非常简单，从核名到银行开户，都将提供一站式服务.其实相对而言企业都不会太想把公司迁出原来的办公地点然后真正的入驻到某个园区，这不仅是从企业的角度来讲，也是从税务的角度来说。
毕竟从一个城市转移到另一个城市对企业来说是很伤筋动骨的事情。也因此很多园区推出了总部招商政策(在不改变原办公地的前提下，注册一个分公司到园区享受园区的政策)，现在园区在对于园区内注册的有限公司大多是采取的税收扶持政策，即纳税人缴纳税额后再将一部分的税额作为扶持资金给企业进行再生产使用。这个就涉及到地方留存的多少，地方留存得越多，扶持给企业的资金也就越多。
而地方留存则是取决于国家对地方的政策，例如少数民族聚居区或者国家级的贫困区县的地方留存就会比一般的区县要高得多，这些地方的政策也要好得多。（一般地方留存增值税是50%，所得税是40%，而扶持给企业的大多是在50%~70%），所以基数越大扶持的资金也就越多。其实很多企业都想以个人独资企业的方式来减少税收方面的支出，但是不得不说个人独资企业的风险要比有限公司的风险要大得多。
企业税务筹划是怎么做的？避税的原理是什么？
企业税务筹划是依据避税的原理和合法的原则，确实降低企业税负规划的总称。现行法律和税务政策下，避税主要通过：选择适合的税收减免政策、选择特定地域或园区的特殊税收优惠政策、选择一个或者多个经营主体不同的组织形式三个方面突破，达到合理避税的目的！题中题主所述“最近接了很多说是帮企业节税避税的”，说明现实打着帮企业节税避税的个人和组织很多，且素质和专业水平参次不齐，鱼目混珠的不少。
提高警惕很有必要！真正的税务筹划不当靠谱，而且合理合法！不包括鱼目混珠之徒，混淆视听的劣招损招，出事就消失得无形无踪的所谓“纳税筹划”者！本文主要通过上述三方面的内容，简要介绍一下企业税务筹划的原理和方法，仅供参考和讨论，继而大家共同提高。一、选择特定地域或园区的特殊税收优惠政策选择特定的地域和园区，说明这样的税收优惠政策不具备普遍性。
比如某地区某园区企业所得税税率25%（与其他地区一样），但是地方留存40%的80%返还给园区的纳税人。这样的优惠力度大，对于特定对象的纳税人非常有利，理论上其他地区的纳税人会转移到该园区，继而享受相关优惠政策。企业所得税返还金额=应纳税所得额*25%*40%*80%=应纳税所得额*25%*32%园区企业所得税实际征收率=应纳税所得额*25%（1-32%）=应纳税所得额*25%*68%也就是说，同一个纳税人迁入优惠园区，其应纳税额就打了个近7折！二、选择一个或者多个经营主体不同的组织形式这种操作的原理是，根据一个项目或者相同属性的多个项目，分解为几个实际控制的不同经营主体，目的将适合增值税优惠的业务放特定的主体，适合企业所得税（亦或者变相为个人所得税）优惠的另一特定主题，从而达到实际降低综合税负的目的。
笔者理解这样的方法和原理，有钻相关法律和规范的空子的嫌疑。目前还没有相关法律禁止的条款，今后这样的政策变化比较大，且不可预知！现实工作中，有一部分纳税人将利润转移到核定征收的，适宜个人所得税的经营主体。其自然人股东分红的20%的个人所得税，通过这样的转移，确实降低了税负。但是，相关行政管理部门对于关联交易的查处力度，是这种方法的最大风险。
三、选择适合的税收减免政策众所周知，税收减免政策是对所有纳税人是公开的！选择适合的税收减免政策体现的是税收筹划团队，对税法综合运用和熟识能力的考验。因此，专业能力和熟练运用和选择，尤为突出！比如，笔者长期服务中小企业，对于中小企业的税优政策相对熟悉。2019年来最新的税优政策，主要有普惠性税优政策。增值税的免征条件有3个，中小企业税务筹划时，要往这3个条件靠拢；企业所得税的优惠条件俗称533，企业在做纳税筹划时，除了被动因素还应积极主动从管理上等多方面满足此条件。
主动满足条件，享受税收优惠政策，确实降低企业实际税负！四、不得不说的风险因中小企业没有专门的筹划团队，在纳税安排上，常以缴纳的税金多寡来考核税务经办人的工作能力，这是一个严重错误的认识。因中小企业在选择外部纳税筹划团队时，以不上税或少上税为唯一的考核指标，造成专业团队被动迎合客户需求或者专业团队不敢接，鱼目混珠的团队浑水摸鱼。
最终吃亏的依然是中小企业！现实中的实例：从2018年10月份开始，昆明某企业每月补税金及滞纳金30万元以上，截止3月31日已经累计补缴税款及滞纳金超过430万元。鱼目混珠式的筹划，让多少纳税人赚10年的钱，不到半年时间就全部还回去！五、综述企业以盈利为目的，逐利的属性长久不变，无可厚非！税收筹划必须以合法和安全为前提，把现实的税金延迟到将来缴纳（偷逃税款补可能实现），害人害己！税务筹划方法和手段万紫千红，诚信经营，依法纳税的社会责任感，是所有中小企业主的底线！。
现在税务情况越来越透明，做会计还有发展前景吗？
税务的情况透明，从各方面来讲，给会计工作带来的都是利好。1. 职业风险降低。之前很多的不正当避税，都是源于信息不对称。倘若大家都知道没有这个“机会”，那么财务可以省掉很多的时间来做沟通解释，把更多的时间放到本职工作上，也可以更好地在工作中保持职业道德和操守，职业风险大大降低。2. 节省时间成本。
由于税务采集信息更为便捷，很多之前需要人工操作的事情，之后将被大大简化，这会使财务耗费在重复性工作上的时间有所减少，增加了更多的时间让财务人员深入研究其他模块的工作，也让财务有更多的时间进行知识更新和储备。3. 提升自我价值。税务更加透明之后，企业节税和发展的需求仍然存在，那么会倒逼财务人员学习其他的知识，来提升自我的价值。
包括税务筹划，帮助企业用合理合法的方法来实现节税的目的，包括财务分析，帮助企业实现财务综合管理和正确的投资决策等等。所以，将来的趋势不仅仅是税务透明，是信息化带来的全面变化。每一次变革中都会充满机遇，对会计来讲也不例外。与其担心发展前景，不如看准机会，实现自我的发展，方是硬道理。我是财会小童，与您分享我的观点，欢迎关注，共同进步。
