预收账款怎么纳税，公司前三个月都是零申报有费用这个月有20万的预收账款该怎么做报

来源：整理时间：2022-10-13 22:05:54 编辑：税务知识手机版

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1，公司前三个月都是零申报有费用这个月有20万的预收账款该怎么做报
2，预收款发出商品价格不确定如何交税
3，我有一家企业预收账款8千多万如何处理
4，房地产企业的预收账款需要交税么
5，建筑业未开发票预收账款要计提税金么
6，预收账款挂账税法规定
7，如何确定预收账款纳税义务发生时间
8，预收账款需要缴纳企业所得税吗
9，开具的销售不动产不征税发票的预收款怎么预交增值税
10，预收账款要怎么处理才可以不交税
11，急我公司收到预收款关于何时交税的问题
12，营改增之前的预收款营改增后结转收入如何缴税

1，公司前三个月都是零申报有费用这个月有20万的预收账款该怎么做报

挂预收账款，仍然零申报

公司前三个月都是零申报有费用这个月有20万的预收账款该怎么做报

2，预收款发出商品价格不确定如何交税

预收款发出商品价格不确定，要确认增值税销项税。预收款，如果货没发出，不能确认收入，已经开票，要确认增值税销项税。应交税费—应交增值税（销项税额）。预收账款（Depositreceived）是指企业向购货方预收的购货订金或部分货款。企业预收的货款待实际出售商品、产品或者提供劳务时再行冲减。预收账款是以买卖双方协议或合同为依据，由购货方预先支付一部分(或全部)货款给供应方而发生的一项负债，这项负债要用以后的商品或劳务来偿付。

预收款发出商品价格不确定如何交税

3，我有一家企业预收账款8千多万如何处理

预收款应转为主营业务收入，并申报纳税。

应收账款是已经开票作为营业收入交税了而款还没有收到，预收账款是收到款，还没有给人开票，没有确认收入。

我有一家企业预收账款8千多万如何处理

4，房地产企业的预收账款需要交税么

如果是定金就需要缴纳税，如果是诚意金，意向金等不具备法律效应的，要作为其他款项列支1、土地增值税　　对于从事房地产开发的纳税人，应当在项目全部竣工结算前，转让房地产所取得的收入，其中包括预售房收入，应当按规定的预征率进行预征土地增值税。　　土地增值税预征数=销售收入×预征率　　2、企业所得税　　如果企业销售没有完工的产品，其所取得的收入，应当先按预计计税毛利率分季或者是分月，进行计算出预计毛利额，然后计入当期应纳税的所得额。

5，建筑业未开发票预收账款要计提税金么

需要计提销项税金，根据财税36号文附件1第45条规定，建筑施工企业纳税义务发生时间为(一)先开具发票的，为开具发票的当天;(二)在提供建筑服务之前收到款项的，即收到预收款时，为收到预收款的当天;

6，预收账款挂账税法规定

法律分析：预收账款是买卖双方协议商定,由购货方预先支付一部分贷款给供应方而发生的一项负债。科目核算企业按照合同规定向购货单位预收的款项。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。　第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

7，如何确定预收账款纳税义务发生时间

一般为为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

8，预收账款需要缴纳企业所得税吗

预收账款作为资产负债表项目并不影响损益，一般情况下也不需要纳税调整计入应纳税所得额，计算交纳企业所得税。但是呢，凡事并没有那么绝对！房地产行业为代表的特殊处理高楼大厦，并不是一日建起来！另外，长期以来，商品房的销售都是采用预售制，也就是开发商先向购房者收取全额购房款，一般1、2年之后，开发商才将房屋交付给业主。正是由于时间长、金额大的缘故，房地长行业比较特例，预收款就需要预缴企业所得税。企业所得税汇算清缴时，企业根据预收账款的变动金额、地方税务局核定的毛利率，以及预缴的应计入损益的城建税、教育费附加和土地增值税金额等，计算本期应该缴纳的企业所得税。长期挂账的预收款很多企业，尤其是那些中小企业，并不追求漂亮的盈利数据，省一分是一分，少缴税变成了会计工作的核心。其中最简单的方法就是少计收入，同时为了防止账务处理过于混乱，将已收款的客户全部计入企业账套的预收款名下。如果只是收款，对方并不要求开票，这样挂账，税务局系统再强大，也没有办法追踪到的，即使税务局来企业进行税务稽查，挂账科目调整一下，没有任何疑点可以攻破。但是如果已收款，并且发票已经开具给对方，一直未确认收入，税务的金山系统就发挥了其强大的优势，时间久了系统就会自动亮红灯，要求对预收账款按照收入处理，补缴企业所得税及其相应的税收滞纳金。财会处理不会！看这里~@财经奥迪特，小小CPA 带你吧啦吧啦聊财经！

9，开具的销售不动产不征税发票的预收款怎么预交增值税

预收款开具收据，财务上不宜开据发票，待以后手续办妥--届时再考虑开具发票

您好，我司有

开吗

房地产开发企业在收到预收款时，可以向购房者开具增值税普通发票，在开具增值税普通发票时暂选择“零税率”开票，金额为实际收到的预收款。在发票备注栏上列明合同约定面积、价格、房屋全价，同时注明“预收款，不作为产权交易凭据”。在开具发票次月申报期内，通过《增值税预缴税款表》进行申报，按照规定预缴增值税。预收款所开发票金额不在申报表附表（一）中反映。在交房时，按所售不动产全款开具增值税发票，按规定申报纳税。

10，预收账款要怎么处理才可以不交税

预收账款交不交税，不是账务处理能管的事，要看税法规定。从增值税角度来分析，纳税人在收到预收款时，通常情况下不产生增值纳税义务，但是也有例外情况。从企业所得税角度来分析，纳税人如果收到了预收款，在特定情况下也要确认收入，产生纳税义务。纳税人在收到预收款时，需要确认增值税纳税义务的两种情况。 ●第一，纳税人提供租赁服务，采取预收款方式的纳税义务发生时间为收到预收款的当天。根据财税（2016）36号，纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，增值税纳税义务为收到预收款的当天。到了2017年7月1日，根据《财政部税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》财税（2017）58号，取消了“纳税人提供建筑服务采取预收款方式，纳税义务为收到预收款的当天”的规定。也就是说，只有纳税人在提供租赁服务，并且采取预收款方式的，在收到预收款的当天就发生了增值税义务。纳税人提供其他增值税应税行为，收到预收款时，不发生增值税的纳税义务。由此可见，不管纳税人如何进行账务处理，只要收到租赁服务的预收款，就要确认增值税纳税义务，其他预收款则无需确认。判断是否发生纳税义务，要根据税法的规定，而与账务处理无关。 ● 第二，如果纳税人收到预收款时直接开具应税发票的，开具发票的当天就需要确认增值税纳税义务。有些企业的会计对于增值税纳税义务的判定时间把握不准，在收到预收款时直接开具了应税发票，导致提前确认纳税义务。因为根据财税（2016）36号文件，纳税人发生应税行为，提前开具发票的，纳税义务发生时间为开具发票的当天。所以企业在收到预收款时不能提前开具应税发票，可以开具不征税的发票，税收分类编码为601等。这种预收款发票类似于收款收据，不会发生纳税义务。收到预收款长期挂账，会发生企业所得税纳税义务。收到预收款时，在一般情况下是不确认企业所得税纳税义务的。但是如果长期挂账，比如债权人已经破产，确实无法支付的，应该计入企业的营业外收入。收到预收款时，会计分录如下确实无法支付时，转入营业外收入总结：总体而言，企业收到预收款时，是否发生增值税及企业所得税纳税义务，与企业的账务处理没有多少关系，而与税法的规定相关。毕竟是否发生纳税义务是税法规定的范围。预售账款是否要交税，是由税法规定的，而不是由会计处理决定的。对于一般的工商企业而言，销售商品或提供服务，收到的预收账款不需要缴纳增值税、企业所得税等税款。预收账款需要按规定交税，是针对特殊行业特殊行为规定的。一、收到预收账款需要预交或缴纳增值税的几种常见情况： 1、采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。应预缴税款=预收款÷（1+适用税率或征收率）×3%。 2、纳税人提供建筑服务在取得预收款时，需要按规定预缴增值税。一般纳税人，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率计算应预缴税款。一般纳部人，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。小规模纳税人，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。 3、出租不动产，在收到预收款时产生纳税义务，应按规定的税率或征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。二、收到预收款时需要按规定缴纳企业所得税的规定，主要是针对房地产开发企业。依据规定，房地产开发企业在预收商品房预收款时，应按规定的计税毛利率计算预计毛利额，计入应纳税所得额，计算应缴企业所得税。三、对于按税法规定，在收到预收款时应当预交或缴纳税款的，无论如何进行账务处理，都应当按税法规定计算缴纳税款。如果通过不规范的账务处理而少缴税款，属于故意少计应税收入少缴税款的行为，存在涉税风险。希望我的回答对你有所帮助。预收账款包括收取对方的定金，是在合同尚未履行的情况下预先收取的款项，如果你不能按照合同规定安排发货或者提供服务，你必须返还该笔款项，因此，预收账款和定金在合同履行之前还不能认定为营业收入，既然不能认定为营业收入，那就不需要缴纳税款。问题在于，收到该笔款项在财务上如何处理？我曾经和房地产公司沟通过这个事情，他们认为，取得收入必须缴税，税务局就是这样要求的，我说不可以，你开一张收据给对方，相当于借款的性质，记在负债栏目下，不用缴税，等到合同履行完毕后再开发票，此时缴税。后来经过我的解释，房地产公司和税务局沟通好了，问题解决了！当然，如果你主动把发票开出去，那就算已经取得收入了，必须按章纳税。预收账款是否要交税，通常看是否产生了纳税义务。对于有些企业来说，由于在行业中的地位，并不会经常收到预收款。而有一些企业则由于行业的性质，所收到的款项大部分都是采用预收的性质，这个时候，就要注意账务和税务上的处理。 1. 增值税的纳税义务是否发生增值税的纳税义务发生，我们可以根据增值税的相关规定，来进行判断。通常情况下的预收款，并不会引起纳税义务的发生，但是，在有些特殊情况下，就需要交税。最典型的情况是预收了款项，但是货物或者劳务没有提供，会计上不符合收入确认的原则，但是对方要求立即开票，于是企业就把发票开了，在这种情况下，当然要按照规定来交税。还要一些情况，规定是在收到预收款项的时候要交税的，比如提供租赁服务，并采取预收款方式的。因此，企业需要对于业务的性质以及特殊的事项加以关注。如果已经发生了纳税义务，则要按照规定交税。 2. 企业所得税的纳税义务一般情况下，预收账款不会引发企业所得税的纳税义务。但是，对于长期挂账的预收账款就要注意相关的税收风险。如果企业经营的产品不是紧俏商品，在买方市场的情况下，却长期有大量的预付账款挂账，那么这就要思考到底是什么原因。是真的有那么多款项提前汇入，还是延迟了收入的确认，将大量的销售行为隐藏到了“预收账款”中。通过这个方法来延迟或者规避纳税是风险比较大的，因此，该结转的还是要结转。另外，有些预收款项比较多的企业，有时候可能碰到对方企业出现问题，于是就将“预收账款”长期挂账。注意如果要转入营业外收入，一定要“确实无法收回”，而且也要按照规定的程序审批。不能看着时间长了就直接结转。总的来说，企业对于预收账款要并入往来款进行专门的管理，把握好纳税义务的发生时间，避免产生相关的风险。在实际经营业务中，企业收到预收款项是再正常不过的事情。而且一旦收到预收款，原则上即发生了增值税的纳税义务，只有个别业务是先不征税。所以说预收账款到底交不交税取决于预收款对应事项的具体内容。先来看看营改增后的几个典型业务，它们在收到预收款时便已经发生增值税纳税义务：（1）提供建筑服务收到的预收款；（2）房地产开发企业销售自行开发的房地产项目的预收款；（3）提供不动产租赁服务收到的预收款。以上三种业务的纳税时间均为收到预收款的当天，且均需要按照税收政策相关规定预缴增值税。以不动产租赁服务为例。某企业出租一栋写字楼，租期为5年，一次性收取租金300万。则该企业当期应该按照300万乘以适用的税率计算当期应缴纳的增值税税额。而企业所得税的计征，则需要将租金在5年内分摊，分别确认每一年对应的租金收入来确认企业所得税。当然也有例外。收到预收款不需要缴纳增值税的有：商场或超市销售的充值卡，预收的款项暂不计征增值税。虽然收款时也开具发票，但也只是相当于开了一个收款数据，然后等到充值卡实际消费了，再根据消费的金额，乘以适用的税率来计征增值税。在会计上，当收到预收款的时候，并不符合收入确认条件，账面上不会接着确认收入，而只有当实际收到货物时才确认收入。这与有关增值税的税收规定是有区别的。但是会计上确认收入的时点与企业所得税纳税义务发生时点基本上是一致的。总之，企业收到的预收款究竟纳不纳税并不是由会计处理来决定的，需要根据业务的性质结合税收政策来确认是否纳税以及纳税义务发生时间。一般行业，不符合收入确认条件的预收款不交税很正常，除非已经开具发票了。如果是房地产行业，预收的房款等也是需要预交一部分税款的，除非是收取的诚意金和意向金等可以随时退不算违约的款项，这里就建议财务处理上不要挂预收账款，用其他应付款科目核算。你好，我是有法可依，有准则必从的【会计考试草稿】，秉承开门见山，拒绝答非所问预收账款要怎么处理才可以不交税？这是个好问题，在我们的认知中，会计遵循的是权责发生制，税法好像遵循的就是收付实现制。所以，企业预收账款的时候，很多人就认为包括财务小伙伴，企业要交是税了。可事实呢？一、增值税一般应税货物或者劳务，企业预收账款，增值税纳税义务在企业发出货物或者劳务时才发生，所以这种情况预收账款就不需要交增值税。二般应税货物或劳务，就是生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,增值税纳税义务发生时间为收到预收账款或者书面合同约定的收款日期的当天。这种情况企业不仅预收账款需要交增值税，而且就算没有预收账款，只要到了书面合同约定的收款日期，也要交增值税。交增值税时：借：应交税费-未交增值税贷：银行存款二、所得税税法好像遵循的是收付实现制，企业所得税就是个怪种。根据《企业所得税法实施条例的规定》，企业应纳税所得额的计算，遵循的是权责发生制，所以一般企业预收账款时，不需要交企业所得税。但是，二般企业最典型的就是房地产开发企业，其销售未完工开发产品取得的收入，先分期（季度或者月）按照估计的预计毛利率计算预计毛利额，然后按照这个预计毛利额计入当期应纳税所得额，预交企业所得税，产品完工后，再核算实际的毛利额，调整当期的应纳税所得额。预缴企业所得税的会计分录计提时：借：所得税费用贷：应交税费-应交企业所得税预缴企业所得税时：借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款结论：预收账款要不要交税，增值税方面，只有二般应税货物或者劳务，才需要交增值税。所得税方面，二般企业房地产开发企业，需要预交企业所得税。预收账款不交税，只需要干一件事情，就是让预售单款迟迟达不到收入确认的条件，对于增值税而言就是为达到纳税义务发生的时间（条件）。预收账款它本质上是一项负债，只有当销售方履行了合同义务，他才具有收款的权利，预收账款的性质才会发生转变。无论是增值税还是企业所得税都规定预收账款在货物发出（提供服务）时，纳税义务就发生了。这时需要按照规定申报纳税。预收账款不纳税，只有在货物没发出或者服务没有提问的情况下才能成立。当然还有一种情况也不需要缴纳增值税，就是购买方违约了，在货物没有交付或者服务没提供的情况下，将预收账款变成了违约金或者赔偿金。希望回答对您有用。关于预收款增值税问题： 1、正常情况下，企业收到预收款项，无论是商品销售还是服务提供，不缴纳增值税。通常要等到商品发货或者服务提供才能满足纳税义务发生条件。 2、特殊情况除外： ——已经开具增值税发票，纳税义务发生，正好藏交税。但需要注意的是，预付费卡发行企业收到的预付费开具零税率发票不在此列。 ——生活销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，增值税纳税义务发生时间为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。 ——纳税人提供租赁服务采用预收款方式的，包括动产租赁和不动产租赁两种情况，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 ——建筑企业和房地产企业收到预收款，纳税义务未发生，但需要预交增值税，这也是应该特别注意的。关于预收款企业所得税问题： 1、无论是销售商品还是销售服务，预收款通常不缴纳企业所得税，均应在商品发出或服务提供时确认收入缴纳企业所得税。 2、特殊服务中会用到完工百分比法，按照完工进度确认收入。但依然不影响预收账款处理。不需要。因为预收货款时，收入还没有实现。这是企业的一项负债。分录：借：银行存款贷：预收账款有张进项发票该如何做账报抄税——先认证，在认证的当月做账抵扣借：原材料（或库存商品等科目）应交税百费--应交增值税--进项税额贷：银行存款（或应付账款等科目）

11，急我公司收到预收款关于何时交税的问题

按照增值税法的规定你们应该在给对方交货的时候申报缴纳增值税。另外你们的这种行为在税法上已经不叫委托加工了，就是销售货物，因为贵方购料。参见下面第四条。　　销售货物或者应税劳务的纳税义务发生时间，按销售结算方式的不同，具体确定为：　　(一)采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天。　　(二)采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。　　(三)采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天。　　(四)采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。　　(五)委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天；在收到代销清单前已收到全部或部分货款的，其纳税义务发生时间为收到全部或部分货款的当天；对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天。　　(六)销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天。　　(七)纳税人发生本章第一节 “一、征税范围”中视同销售货物行为第③至第⑧项的，为货物移送的当天。　　(八)进口货物，为报关进口的当天。

你好！对方开具发票时交税如果对你有帮助，望采纳。

12，营改增之前的预收款营改增后结转收入如何缴税

先将预收账款的工程款转收入时计提营业税及对应的城建税、教育费附加，调账成未计提营业税等，再按以下规定方法的处理。营改增前已确认收入，但因未产生营业税纳税义务而未计提营业税，营改增后发生增值税纳税义务的账务调整《增值税会计处理规定》（财会[2016]22号）第二条第（二）项第3款规定：“企业营业税改征增值税前已确认收入，但因未产生营业税纳税义务而未计提营业税的，在达到增值税纳税义务时点时，企业应在确认应交增值税销项税额的同时冲减当期收入”。同时，《增值税会计处理规定》（财会[2016]22号）第一条第（八一）项规定：“简易计税”明细科目，核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。基于以上规定，建筑企业在2016年4月30日之前已经确认收入，但因未发生营业税纳税义务为未计提营业税，营改增后（2016年5月1日之后），发生增值税纳税义务时间时的账务调整如下：1、选择一般计税方法计征增值税的建筑施工企业按照以下方法进行账务调整。借：主营业务收入；贷：应交税费——应交增值税（销项税额）[营改增前确定的主营业务收入÷ （1+11%）] ×11%；2、选择简易计税方法计征增值税的建筑施工企业按照以下方法进行账务调整。借：主营业务收入；贷：应交税费——简易计税[营改增前确定的主营业务收入；÷（1+3%）] ×3%。

营改增后,小规模纳税人不可以开增值税专用发票。只有增值税一般纳税人，才可以开增值税专用发票 1，营改增之后，我们开的所有票都是增值税普通发票吗？—— 只有增值税一般纳税人，才可以开增值税专用发票不能开之前的普通服务业发票了吗？——是的。但是有个过渡期的。在过渡期之内，还是可以开具普通服务业发票的，具体咨询当地税务局。 2，客户如果是一般纳税人的话，那我们的增值税普通发票他能抵税吗？——不可以。只有增值税专用发票才可以抵扣。 3，我们能自己开增值税专用发票吗？——小规模纳税人的不能。如果开增值税专用发票的话，税率多少，客户收到能抵多税？——服务业6%，交通运输业11%

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1，公司前三个月都是零申报有费用这个月有20万的预收账款该怎么做报

2，预收款发出商品价格不确定如何交税

3，我有一家企业预收账款8千多万如何处理

4，房地产企业的预收账款需要交税么

5，建筑业未开发票预收账款要计提税金么

6，预收账款挂账税法规定

7，如何确定预收账款纳税义务发生时间

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