建筑业简易增收和一般计税怎么划分，营改增后建筑服务业采用一般计税和简易计税的适用税率分别是多

来源：整理时间：2022-10-17 17:52:12 编辑：税务知识手机版

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1，营改增后建筑服务业采用一般计税和简易计税的适用税率分别是多
2，简易计税和一般计税的区别
3，我们公司是一般纳税人从事建筑行业砂石销售能同时采用简易征收
4，简易计税方法和一般计税方法的区别是什么
5，营改增后建筑行业什么情况下可以按简易计税
6，建筑施工企业怎样选择一般计税方法和简易征收计税方法
7，建筑施工企业有简易增收老项目又有一般计税的新项目如何进行报税
8，建筑企业既有简易征收也有一般征收的项目如何区分
9，建筑施工企业怎样选择一般计税方法和简易征收计税方法
10，一般计税征收和简易征收区别是什么
11，建筑服务一般or简易计税方法到底是咋回事
12，一般计税和简易计税的区别
13，一般计税和简易计税的区别

1，营改增后建筑服务业采用一般计税和简易计税的适用税率分别是多

简易征收的增值税税率为3%一般计税方法征收的增值税税率为11%

虽然我很聪明，但这么说真的难到我了

营改增后建筑服务业采用一般计税和简易计税的适用税率分别是多

2，简易计税和一般计税的区别

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简易计税和一般计税的区别

3，我们公司是一般纳税人从事建筑行业砂石销售能同时采用简易征收

我还想问一下，我们公司只销售沙土，想做简易计税变更，但是本地税局说我们没有“土方开采资质”不能申请简易办法计税。请问销售建筑行业用的沙土需要办这个“土方开采资质”才能申请简易计税吗？关键是我百度不到这个资质啊我怎么办理啊。。。需要开采资质的、开采证的都是矿山啊...

无论你公司是什么性质，只能采用一种计税方法。比如你申请了简易计税，必须解除简易计税后才能采用一般计税。另外你只是个砂石销售公司而没有沙场或者矿山，是很难取得简易计税的。即便你采用了一些方法使得税局同意了你采用简易计税，也很容易后期被查或者让你补税。砂石商贸公司还是有很大的税务筹划空间的，建议做合理筹划而不能违规操作哦。

只能采用一般计税法

你好！据不同的增值税应税项目,一般纳税人可以简易计税办法和一般计税办法同时选用。如营业税改增值税中的电信仅代表个人观点，不喜勿喷，谢谢。

不可以根据《财政部　国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）第二条第三款规定：“一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税：……2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。……一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。” 另根据《财政部国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税〔2014〕57号）第二条规定：“财税〔2009〕9号文件第二条第（三）项和第三条“依照6%征收率”调整为“依照3%征收率”。” 因此，您公司销售砂石如属于上述文件规定范围的，选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。

我们公司是一般纳税人从事建筑行业砂石销售能同时采用简易征收

4，简易计税方法和一般计税方法的区别是什么

5，营改增后建筑行业什么情况下可以按简易计税

1、营改增建筑业一般纳税人采用简易计税法能开增值税专用发票。　　2、全面实施营改增2016年36号文件规定：试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。　　一般纳税人可以采用简易计税的情况有以下三种　　（1）清包工；　　（2）甲供材；　　（3）5月1日以前的老项目。　　采用简易计税办法交税的，征收率为3%，可以开具增值税专用发票。小规模纳税人需要由税务局代开，一般纳税人自行开具。　　3、根据税法规定，简易征收不得开具增值税专用发票的情形：　　（1）一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税政策的，不得开具增值税专用发票。　　（2）小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，不得由税务机关代开增值税专用发票。　　（3）纳税人销售旧货，不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票。

简易计税方法是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率。小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税，一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税。《营业税改征增值税试点实施办法》第三节简易计税方法第三十四条简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率第三十五条简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）第三十六条纳税人适用简易计税方法计税的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的销售额，应当从当期销售额中扣减。扣减当期销售额后仍有余额造成多缴的税款，可以从以后的应纳税额中扣减。

6，建筑施工企业怎样选择一般计税方法和简易征收计税方法

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7，建筑施工企业有简易增收老项目又有一般计税的新项目如何进行报税

简易征收的按简易征收申报，一般计税的按一般计税报，申报系统有区分的

您好,会计学堂李老师为您解答是的。建筑业营改增一般纳税人，使用简易征收计税办法是在计算应纳增值税时，按照3%的“征收率”交纳增值税。《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）：附件2：（七）建筑服务。1.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。2.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。3.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。建筑工程老项目，是指：（1）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；（2）未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。5.一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。欢迎点我的昵称-向会计学堂全体老师提问

根据财税(2016)36号规定：适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额主管税务机关可按照上述公式依据年度数据，对不得抵扣的进项税额进行清算。注意：其中涉及的固定资产、无形资产、不动产只有专门用于简易计税项目的才进行进项税额转出，建筑公司购买的固定资产等既用于一般计税项目，又用于简易计税项目时可以不用进行进项税额转出。在项目部是租赁的情况下，对方开的是租赁发票时，也不需要进项税额转出。

8，建筑企业既有简易征收也有一般征收的项目如何区分

答：第二十九条规定：适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额。

9，建筑施工企业怎样选择一般计税方法和简易征收计税方法

简易征收:1、清包工方式提供的建筑服务2、为甲供工程提供的建筑服务3、为建筑工程老项目提供的建筑服务一般征收:1、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务《营业税改征增值税试点有关事项的规定》1、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。2、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。3、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。建筑工程老项目，是指：（1）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；（2）未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。4、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。5、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。6、试点纳税人中的小规模纳税人（以下称小规模纳税人）跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36 个月内不得变更。” 主要有以下5 种情形： (1)试点纳税人中的一般纳税人提供的公共交通运输服务(包括轮客渡、公交客运、轨道交通、出租车)，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。 (2)未与我国政府达成双边运输免税安排的国家和地区的单位或者个人，向境内单位或者个人提供的国际运输服务，符合《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》(财税[2011]111 号，以下称《试点实施办法》)第六条规定的，试点期间扣缴义务人暂按3% 的征收率代扣代缴增值税。 (3)被认定为动漫企业的试点纳税人中的一般纳税人，为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)服务，以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权)，自试点开始实施之日至2012 年12 月31 日，可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税，但一经选择，在此期间不得变更计税方法。 (4)试点纳税人中的一般纳税人，以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税。 (5)长途客运、班车(指按固定路线、固定时间运营并在固定停靠站停靠的运送旅客的陆路运输服务)、地铁、城市轻轨服务属于《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税[2011]111号)第一条第(五)项第2 款规定的公共交通运输服务。试点纳税人中的一般纳税人提供上述服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。

10，一般计税征收和简易征收区别是什么

一般计税方法：应纳税额是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。一般计税方法的销售额不包括销项税额，纳税人采用销售额和销项税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额÷（1+税率）。简易计税方法：应纳税额是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：　应纳税额=销售额×征收率；简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：销售额=含税销售额÷（1+征收率）。小规模纳税人发生应税行为都适用简易计税方法计税。一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。

11，建筑服务一般or简易计税方法到底是咋回事

建筑业营改增最关注的26个热点问题:三、建筑业纳税人什么情况下可以选择简易征收？答：（一）一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。（二）一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。（三）一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。建筑工程老项目，是指：1. 《建筑工程施工许可证》注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。2. 2.《建筑工程施工许可证》未注明开工日期，但建筑工程承包注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。3. 3.未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。4. 四、建筑服务一般纳税人对老项目已选择按简易计税方法缴纳增值税，未满36个月的，能否变更为一般计税方法计税？5. 不能。根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36 号）相关规定，一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。6. 五、没有开工许可证和备案，但工程实际开工日期在4月30日前的，需提供什么材料佐证，才能认定为老项目？7. 《营业税改征增值税试点有关事项的规定》中规定，建筑工程老项目是指：8. （一）《建筑工程施工许可证》注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；9. （二）《建筑工程施工许可证》未注明开工日期，但建筑工程承包注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；10. （三）未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。11. 对于现实中存在的《建筑工程施工许可证》以及建筑工程承包都没有注明开工时间的情况，按照实质重于形式的原则，只要纳税人可以提供2016年4月30日前实际已开工的证明，可以按照建筑工程老项目进行税务处理。12. 六、建筑业纳税人不同的建筑项目，是否可以选用不同的计税方法？13. 可以。建筑中的增值税一般纳税人，可以就不同的项目，分别选择适用一般计税方法或简易计税方法。14. 七、一个建筑工程总包已经满足老项目认定条件，实行简易征收，下游分包如何鉴定是否实行简易征收未予明确，现实情况是5月1日之后，很多老项目陆续与下游分包签订，但确属"为建筑工程老项目提供的建筑服务"，此类分包单位可以按老项目实行简易计征吗？15. 根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》，《建筑工程施工许可证》注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目，建筑工程总包方按照老项目选择简易计税方法计税，其与分包方在5月1日后签订分包的，分包方可以选择简易计税方法计税。16. 《建筑工程施工许可证》未注明开工日期或者未取得《建筑工程施工许可证》，但建筑工程承包注明开工日期在4月30日之前的建筑工程项目，建筑工程总包方按照老项目选择简易计税方法计税，其与分包方在5月1日后签订分包，分包方不可以按老项目选择简易计税。17. 八、建筑业老项目选择简易计税，不能抵扣进项税，但如果取得了增值税专用，是要先认证再做进项税转出，还是不认证直接以含税价进成本呢？18. 根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》，不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月按照相关公式计算可抵扣的进项税额。因此，为避免用途发生转变时，因取得增值税专用未认证造成无法抵扣进项税额，建筑业纳税人取得固定资产、无形资产或者不动产专用于简易计税项目的，应将专用认证但不进行抵扣，待转变用途时据以计算进项税额。19. 九、分包抵扣金额大于开票金额，是否不用预缴，直接回所在地开票，分包抵扣的资料税务局还需要审核吗？20. 分包抵扣金额大于开票金额的，当期不用预缴。纳税人应做好记录，待取得全部款项时再予以预缴。21. 十、建筑业简易计税备案，应在项目所在地备案还是在所在地备案？22. 所在地。

12，一般计税和简易计税的区别

一、一般计税和简易计税的区别1、一般计税的增值税应纳税额=销项税额-进项税额，一般计税的项目取得的进项专用发票可以抵扣增值税销项税额。简易计税的增值税应纳税额=不含税收入*3%，简易计税的项目取得的进项发票不可以抵扣增值税应纳税额。2、法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；（二）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；（四）国务院规定的其他项目二、简易计税是指的什么意思简易计税方法是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额，应纳税额计算公式：应纳税额=销售额x征收率.小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税，一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税。

13，一般计税和简易计税的区别

1.税率区别：一般计税的税率有6%、11%、17%等不同的税率;简易计税的税率一般以3%较为常见，有些行业也存在5%的税率;2.适用范围：一般计税适用于一般纳税人提供的应税服务;简易计税适用于小规模纳税人提供的应税服务;3.抵扣与否：一般计税通常可以进行抵扣进项税;简易计税不得抵扣进项税;4.开具专票与否：一般计税通常可以开具增值税专用发票;简易计税除明文规定，不得对外开具增值税专用发票。法律依据:《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条　下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；（二）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；（四）国务院规定的其他项目。《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条　小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条　小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。《中华人民共和国增值税暂行条例》　第十三条　小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关办理登记。具体登记办法由国务院税务主管部门制定。小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记，不作为小规模纳税人，依照本条例有关规定计算应纳税额。