中国个人怎么纳税，如何缴个人所得税

本文目录一览

1，如何缴个人所得税
2，个人怎么交税
3，我国个人所得税法规定个人在一个纳税年度中在中国居住满
4，个人所得税怎么缴纳
5，个人所得税怎么交
6，中国现行个人所得税是怎么征收的
7，个人所得税怎么纳税
8，现在的个人所得税如何缴纳
9，个人怎么扣税
10，中国怎么收个人所得税
11，个人收入如何纳税
12，我国的个人所得税怎么算
13，税收问题中国的个人如何征税

1，如何缴个人所得税

中国个人所得税的征收方式实行源泉扣缴与自行申报并用法，注重源泉扣缴。个人所得税的征收方式可分为按月计征和按年计征。个体工商户的生产、经营所得，对企业事业单位的承包经营、承租经营所得，特定行业的工资、薪金所得，从中国境外取得的所得，实行按年计征应纳税额，其他所得应纳税额实行按月计征。

如何缴个人所得税

2，个人怎么交税

个人所得应当按照不同的税率来交税，例如个人的综合所得应适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；经营所得适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；利息、股息等适用百分之二十的比例税率。之后用应纳税所得额乘以该税率即可计算出要缴税的数额。【法律依据】《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（九）偶然所得。第三条个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。第六条应纳税所得额的计算：（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

个人怎么交税

3，我国个人所得税法规定个人在一个纳税年度中在中国居住满

D说明：题考核自然人居民身份判定的停留时间标准。

我国个人所得税法规定个人在一个纳税年度中在中国居住满

4，个人所得税怎么缴纳

个人所得税是由企业在发放给职工前进行代扣代缴，然后统一到当地地税局申报缴纳的。所谓个人所得税是调整征税机关与自然人之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税，而非居民纳税义务人则仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。

5，个人所得税怎么交

一、正面回答个人所得税缴纳方法如下：1、有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；2、纳税人取得经营所得，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；3、没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。二、分析个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。三、相关法律《中华人民共和国个人所得税法》第十一条居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。四、个人所得税的纳税人包括哪些？个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。

6，中国现行个人所得税是怎么征收的

个人所得税，工资薪金所得的免征额是1600元。不足1600元的工资薪金所得，不需要缴纳个人所得税。但应注意，您的朋友取得的是否是工资薪金。因为，如果是劳务报酬，个人所得税的处理方法是不一样的。二者区别在于，工资薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企业、事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬；而劳务报酬所得，则是个人独立从事各种技艺、提供各种劳务取得的报酬。您的朋友是独立提供劳务给保险公司吗？对劳务报酬所得，其个人所得税应纳税额的计算公式为：（一）每次收入不足4000元的应纳税额=应纳税所得额×适用税率或=（每次收入额-800）×20% （二）每次收入在4000元以上的应纳税额=应纳税所得额×适用税率 =每次收入额×（1-20%）×20% （三）每次收入的应纳税所得额超过20000元的应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数或=每次收入额×（1-20%）×适用税率-速算扣除数例：歌星刘某一次取得表演收入40000元，扣除20%的费用后，应纳税所得额为32000元。应纳税额=每次收入额×（1-20%）×适用税率-速算扣除数 =40000×（1-20%）×30%-2000=7600（元）

现在个税起征点是3000吧 1300应该不会缴纳个人所得税，他缴纳的应该是社会保险和公积金

我国现行个人所得税征收办法1，分类征收 2,累进税率与比例税率并用

7，个人所得税怎么纳税

法律分析：个人所得税缴纳方法如下：1、有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；2、纳税人取得经营所得，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；3、没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。个人所得税的优点在于：1、对于个人来说，缴纳个人所得税有利于作为自身收入证明的佐证；防止个人隐匿收入；办理居民居住证。2、对于国家来说，收取个人所得税有利于增加国家财政收入；调节收入分配，有利于实现社会公平，培养和加强公民的纳税意识。法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第十一条居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。第十二条纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。第十三条纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。

8，现在的个人所得税如何缴纳

个人所得税缴纳如果有扣缴义务人的，由扣缴义务人从工资里扣除来缴纳，无扣缴义务人的，需在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。根据《中华人民共和国个人所得税法》第九条　个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。扣缴义务人扣缴税款时，纳税人应当向扣缴义务人提供纳税人识别号。第十一条　居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。扩展资料：《中华人民共和国个人所得税法》第十三条　纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年六月三十日前，缴纳税款；税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当按照期限缴纳税款。居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内申报纳税。非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月十五日内申报纳税。纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在注销中国户籍前办理税款清算。第十四条　扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。纳税人办理汇算清缴退税或者扣缴义务人为纳税人办理汇算清缴退税的，税务机关审核后，按照国库管理的有关规定办理退税。参考资料来源：搜狗百科——中华人民共和国个人所得税法

1. 个人所得税可以在地税局网上申报缴纳的。2. 个人所得税申报的流程是：（1）打开税局网站，以用户名和密码登陆：（2）点击申报缴纳，个人所得税明细申报，根据企业实际情况填写数据，点击申报，缴纳税款即可

目前的工资薪金的个人所得税实行超额累进税率计算缴纳，起征点3500，计算公式为月应交个税=（月应发工资-社保公积金等扣除-3500）*税率-速算扣除数税率，速算扣除数可以查表获取，表如下：

9，个人怎么扣税

一、个人所得税是怎么扣的?扣除办法是：本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额，累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定其他扣除。累计减除费用按5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位任职受雇月份数计算。二、个人所得税的征税对象是什么?1、法定对象我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。2、居民纳税义务人在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。3、非居民纳税义务人在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。三、个人所得税的适用税率是什么?个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：1、综合所得(工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得)，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。2、经营所得适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。3、比例税率。对个人的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。公民的每月收入达到个人所得税起征点的，就应当向税务机关缴纳相应的个人所得税，一般在用人单位上班的劳动者的个人所得税是由用人单位进行代扣和代缴，而没有在用人单位工作的，个人所得税则由公民自己在法定期间内向税务机关按时缴纳。

10，中国怎么收个人所得税

最新的个人所得税的起征额度为3500元，个人所得税是采用梯级计税的方式，3500到5000部分是5%的税率，大于5000到10000部分是10%的税率，工资越高所要缴纳税率的百分比就越大。这样在一定程度上也是有促进社会公平的因素，这里http://jingyan.baidu.com/article/72ee561a543556e16138dfe6.html就演示怎么用excel表格计算个人所得税。

超过1600的要征收个人所得税个人所得税税率表 (一) 工资、薪金所得适用级数含税级距不含税级距税率(%) 速算扣除数说明 1 不超过500元的不超过475元的 5 0 1、本表含税级距指以每月收入额减除费用八百元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。 2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。 2 超过500元至2,000元的部分超过475元至1,825元的部分 10 25 3 超过2,000元至5,000元的部分超过1,825元至4,375元的部分 15 125 4 超过5,000元至20,000元的部分超过4,375元至16,375元的部分 20 375 5 超过20,000元至40,000元的部分超过16,375元至31,375元的部分 25 1,375 6 超过40,000元至60,000元的部分超过31,375元至45,375元的部分 30 3,375 7 超过60,000元至80,000元的部分超过45,375元至58,375元的部分 35 6,375 8 超过80,000元至100,000元的部分超过58,375元至70,375的部分 40 10,375 9 超过100,000元的部分超过70,375元的部分 45 15,375 (二) 个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用级数含税级距不含税级距税率(%) 速算扣除数说明 1 不超过5,000元的不超过4,750元的 5 0 1、本表含税级距指每一纳税年度的收入总额，减除成本，费用以及损失的余额。 2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营承租经营所得。不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的承包经营、承租经营所得。 2 超过5,000元到10,000元的部分超过4,750元至9,250元的部分 10 250 3 超过10,000元至30,000元的部分超过9,250元至25,250元的部分 20 1,250 4 超过30,000元至50,000元的部分超过25,250元至39,250元的部分 30 4,250 5 超过50,000元的部分超过39,250元的部分 35 6,750 (三) 劳务报酬所得适用级数含税级距不含税级距税率(%) 速算扣除数说明 1 不超过20,000元的不超过16,000元的 20 0 1、表中的含税级距、不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。 2、含税级距适用于由纳税人负担税款的劳务报酬所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的劳务报酬所得。 2 超过20,000元到50,000元的部分超过16,000元至37,000元的部分 30 2,000 3 超过50,000元的部分超过37,000元的部分 40 7,000

11，个人收入如何纳税

法律分析：居民人均可支配收入是指反映居民家庭全部现金收入能用于安排家庭日常生活的那部分收入。它是家庭总收入扣除缴纳的所得税、个人缴纳的社会保障费以及调查户的记账补贴后的收入。法律依据：《中华人民共和国税法》第一条在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。第二条下列各项个人所得，应纳个人所得税：一、工资、薪金所得；二、个体工商户的生产、经营所得；三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；四、劳务报酬所得；五、稿酬所得；六、特许权使用费所得；七、利息、股息、红利所得；八、财产租赁所得；九、财产转让所得；十、偶然所得；十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。第四条下列各项个人所得，免纳个人所得税：一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；二、国债和国家发行的金融债券利息；三、按照国家统一规定发给的补贴、津贴；四、福利费、抚恤金、救济金；五、保险赔款；六、军人的转业费、复员费；七、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；八、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；九、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；十、经国务院财政部门批准免税的所得。《中华人民共和国社会保险法》第四条中华人民共和国境内的用人单位和个人依法缴纳社会保险费，有权查询缴费记录、个人权益记录，要求社会保险经办机构提供社会保险咨询等相关服务。个人依法享受社会保险待遇，有权监督本单位为其缴费情况。第十条职工应当参加基本养老保险，由用人单位和职工共同缴纳基本养老保险费。无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费。公务员和参照公务员法管理的工作人员养老保险的办法由国务院规定。第二十三条职工应当参加职工基本医疗保险，由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳基本医疗保险费。无雇工的个体工商户、未在用人单位参加职工基本医疗保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加职工基本医疗保险，由个人按照国家规定缴纳基本医疗保险费。第四十四条职工应当参加失业保险，由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳失业保险费

12，我国的个人所得税怎么算

我国的个税有：　　1、工资、薪金的个人所得稿酬所得，适用七级超额累进比例税率　　2、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的个人所得，适用五级超额累进税率　　3、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。税率20%　　4、稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%　　工资、薪金应交个税 = （月收入 - 社保 - 3500元）× 适用税率 - 速算扣除　　工资、薪金所得适用七级累进税率：　　级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数　　1 不超过1500元的 3 0　　2 超过1500元至4500元的部分 10 105　　3 超过4500元至9000元的部分 20 555　　4 超过9000元至35000元的部分 25 1005　　5 超过35000元至55000元的部分30 2755　　6 超过55000元至80000元的部分35 5505　　7 超过80000元的部分 45 13505　　个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用五级累进税率：　　级数全年应纳税所得额税率（%）　　1 不超过15000元的 5　　2 超过15000元至30000元的部分 10　　3 超过30000元至60000元的部分 20　　4 超过60000元至100000元的部分 30　　5 超过100000元的部分 35　　（注：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。）

1.工资个税的计算公式为：应纳税额=（工资薪金所得-“五险一金”-扣除数）*适用税率-速算扣除数 2011年9月1日起执行7级超额累进税率：扣除数为3500元。工资、薪金所得适用税率表【说明】因为新税率从2011年9月1日执行，所以今年考试将涉及的新旧两种税率。附旧税率表】工资、薪金所得适用税率表级数全月应纳税所得额（含税）税率（%）速算扣除数（元）1 不超过500元的部分 5 02 超过500元至2000元的部分 10 253 超过2000元至5000元的部分 15 1254 超过5000元至20000元的部分 20 3755 超过20000元至40000元的部分 25 13756 超过40000元至60000元的部分 30 33757 超过60000元至80000元的部分 35 63758 超过80000元至100000元的部分 40 103759 超过100000元的部分 45 153752011年9月1日之前税率表级数全月应纳税所得额（含税）税率（% 速算扣除数（元） 1 不超过500元的部分 5 0 2 超过500元至2000元的部分 10 25 3 超过2000元至5000元的部分 15 125 4 超过5000元至20000元的部分 20 375 5 超过20000元至40000元的部分 25 1375 6 超过40000元至60000元的部分 30 3375 7 超过60000元至80000元的部分 35 6375 8. 超过80000元至100000元的部分 40 10375 9 超过100000元的部分 45 15375 我国现行的个人所得税，根据不同税目分别实行定额、定率和会计核算三种扣除办法。　扣除方法应税项目1.定额扣除（2011年9月1日之前每月2000元，2011年9月1日之后每月3500元）（1）工资薪金所得 2.会计核算（1）个体工商户生产经营所得；（2）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；（3）财产转让所得3.定额和定率扣除（每次收入小于4000元扣800元，大于4000元扣20%）（1）劳务报酬所得；（2）稿酬所得；（3）特许权使用费所得；（4）财产租赁所得4.无费用扣除（1）利息、股息、红利所得；（2）偶然所得；（3）其他所得

工资薪金的个人所得税，目前还是老标准，如果自己算,如下:级数全月应纳税所得额税率% 速算扣除数（元）1 不超过500元的 5% 0 2 超过500元至2000元的 10% 253 超过2000元至5000元的 15% 1254 超过5000元至20000元的 20% 3755 超过20000元至40000元的 25% 1375 6 超过40000元至60000元的 30% 3375 7 超过60000元至80000元的 35% 63758 超过80000元至100000元的 40% 10375 9 超过100000元的 45% 15375 计算方法:个人所得税=（全部工资-2000-五险一金）*比率-速算扣除

13，税收问题中国的个人如何征税

扣缴义务人向个人支付下列所得，应代扣代缴个人所得税：1、工资、薪金所得；2、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；3、劳务报酬所得；4、稿酬所得；5、特许权使用费所得；6、利息、股息、红利所得；7、财产租赁所得；8、财产转让所得；9、偶然所得；10、经国务院财政部门确定征税的其他所得。（四）扣缴义务人的扣缴手续费税务机关对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给2%的手续费。扣缴义务人可将其用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。但由税务机关查出，扣缴义务人补扣的个人所得税税款，不向扣缴义务人支付手续费。一）工资、薪金所得工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。除工资、薪金以外，奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴也被确定为工资、薪金范畴。其中，年终加薪、劳动分红不分种类和取得情况，一律按工资、薪金所得课税。（二）个体工商户的生产、经营所得个体工商户的生产、经营所得，是指：1、个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业以及其他行业生产、经营取得的所得。2、个人经政府有关部门批准，取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得。3、其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得。4、上述个体工商户和个人取得的与生产、经营有关的各项应税所得。个体工商户和从事生产、经营的个人，取得与生产、经营活动无关的其他各项应税所得，应分别按照其他税项目的有关规定，计算征收个人所得税。5、依照《中华人民共和国个人独资企业法》和《中华人民共和国合伙企业法》登记成立的个人独资企业、合伙企业的投资者，依照《中华人民共和国私营企业暂行条例》登记成立的独资、合伙性质的私营企业的投资者，依照《中华人民共和国律师法》登记成立的合伙制律师事务所的投资者、经政府有关部门依照法律法规批准成立的负无限负责和无限连带责任的其他个人独资、个人合伙性质的机构或组织的投资者，所取得的生产经营所得参照个体工商户的生产经营所得项目征税。（三）对企事业单位的承包经营、承租经营所得对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，还包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得。个人对企事业单位的承包、承租经营形式较多，分配方式也不尽相同。大体上可以分为两类。1、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的。这类承包、承租经营所得，实际上属于个体工商业户的生产、经营所得，应按个休工商户的生产、经营所得项目征收个人所得税，不再征收企业所得税。2、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，不论其分配方式如何，均应先按照企业所得税的有关规定缴纳企业所得税。然后根据承包、承租经营者按合同（协议）规定取得的所得，依照个人所得税法的有关规定缴纳个人所得税。具体为：（1）承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得一定所得的，应按工资、薪金所得项目征收个人所得税。（2）承包、承租人按合同（协议）规定只向发包方、出租人交纳一定的费用，交纳承包、承且费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按企事业单位承包经营、承租经营所得项目征收个人所得税。（四）劳务报酬所得劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务报酬的所得。个人担任董事职务所得的董事费收入，属于劳务报酬性质，按劳务报酬所得项目征税。上述各项所得一般属于个人独立从事自由职业取得的所得或属于独立个人劳动所得。是否存在雇佣关系，是判断一种收入是属于劳务报酬所得，还是属于工资、薪金所得的重要标准。劳务报酬所得是个人独立从事某种技艺，独立提供某种劳务。（五）稿酬所得稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。这里所说的作品，包括文学作品、书画作品、摄影作品，以及其他作品。作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，亦应征收个人所得税。（六）特许权使用费所得特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。特许主要涉及以下四种权利：1、专利权专利权是指由国家专利主管机关依法授予专利申请人在一定时期内对某项发明创造享有的专有利用的权力，它是工业产权的一部分，具有专有性（独占性）、地域性、时间性。2、商标权商标权是指商标注册人依法律规定而取得的对其注册商标在核定商品上使用的独占使用权。商标权也是一种工业产权，可以依法取得、转让、许可使用、继承、丧失、请求排除侵害。3、著作权著作权即版权，是指作者对其创作的文学、科学和艺术作品依法享有的某些特殊权力。著作权是公民的一项民事权利，既具有民法中的人身权性质，也具有民法中的财产权性质。主要包括发表权、署名权、修改权、保护权、使用权和获得报酬权。4、非专利技术非专利技术即专利技术以外的专有技术。这类技术大多尚处于保密状态，仅为特定人知晓并占有。（七）利息、股息、红利所得利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。其中：利息一般是指存款、贷款和债券的利息。股息、红利是指：个人拥有股权取得的公司、企业分红，按照一定的比率派发的每股息金，称为股息；根据公司、企业应分配的、超过股息部分的利润，按股派发的红股，称为红利。根据国家有关规定，允许集体所有制企业在改制为股份合作制企业时可以将有关资产量化给职工个人。为了支持企业改组改制的顺利进行，对于企业在改革过程中个人取得量化资产的征税问题按以下规定处理：1、对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税。2、对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税。（八）财产租赁所得财产租赁所得，是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。个人取得的财产转租收入，属于“财产租赁所得”的征税范围。在确定纳税义务人时，应以产权凭证为依据，对无产权凭证的，由主任税务机关根据实际情况确定；产权所有人死亡，在未办理产权继承手续期间，该财产出租而有租金收入的，以领取租金的个人为纳税义务人。（九）财产转让所得财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地作用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。为促进我国居民住宅市场的健康发展，经国务院批准，对个人出售住房所得征收个人所得税的有关问题规定如下：1、根据个人所得税法规定，个人出售自有住房取得的所得应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税。2、个人出售自有住房的应纳税所得额，按下列原则确定：（1）个人出售除已购公有住房以外的其他自有住房，其应纳税所得额按照个人所得税法的有关规定确定。（2）个人出售已购公有住房，其应纳税所得额为个人出售已购公有住房的销售价，减除住房面积标准的经济适用房价款、原支付超过住房面积标准的房价款、向财政或原产权单位缴纳的所得收益以及税法规定的合理费用后的余额。已购公有住房是指城镇职工根据国家和县级（含县级）以上人民政府有关城镇住房制度改革政策规定，按照成本价（或标准价）购买的公有住房。经济适用住房价格按县级（含县级）以上地方人民政府规定的标准确定。（3）职工以成本价（或标准价）出资的集资合作建房、安居工程住房、经济适用住房以及拆迁安置住房，比照已购公有住房确定应纳税所得额。3、为鼓励个人换购住房，以对出售自有住房并拟在现住房出售后1年内按市场价重新购房的纳税人，其出售现住房所应缴纳的个人所得税，视其重新购房的价值可全部或部分予以免税。具体办法为：（1）个人出售现住房所应缴纳的个人所得税税款，应在办理产权过户手续前，以纳税保证金形式向当地主管税务机关缴纳。税务机关在收到纳税保证金时，应向纳税人正式开具“中华人民共和国纳税保证金收据”，并纳入专户存储。（2）个人出售现住房后1年内重新购房的，按照购房金额大小相应退还纳税保证金。购房金额大于或等于原住房销售额（原住房为已购公有住房的，原住房销售额应扣除已按规定向财政或原产权单位缴纳的所得收益，下同）的，全部退还纳税保证金，购房金额小于原住房销售额的，按照购房金额占原住房销售额的比例退还纳税保证金，余额作为个人所得税缴入国库。（3）个人出售现住房后1年内未重新购房的，所缴纳的纳税保证金全部作为个人所得税缴入国库。（4）个人在申请退还纳税保证金时，应向主管税务机关提供合法、有效的售房、购房合同和主管税务机关要求提供的其他有关证明材料，经主管税务机关审核确认后方可办理纳税保证金退还手续。（5）跨行政区域售、购住房又符合退还纳税保证金的个人，应向纳税保证金缴纳地主管税务机关申请退还纳税保证金。4、对个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，继续免征个人所得税。5、为了确保有关住房转让的个人所得税政策得到全面、正确的实施，各级房地交易管理部门应与税务机关加强协作、配合，主管税务机关需要有关本地区房地产交易情况的，房地产交易管理部门应及时提供。（十）偶然所得偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。其中，得奖，是指参加各种有奖竞赛活动，取得名次获得的奖金；中奖、中彩，是指参加各种有奖活动，如有奖销售、有奖储蓄或购买彩票，经过规定程序，抽中、摇中号码而取得的奖金。实际上，税法列举的偶然性所得是个人在非正常情况下得到的不确定性收入。（十一）其他所得上述10项个人应税所得是根据所得的不同性质划分的。除了10项个人应税所得外，对于今后可能出现的需要征税的新项目，以及个人取得的难以界定应税项目的个人所得，由国务院财政部门确定征收个人所得税。返回四、个人所得税的税率及计算公式个人所得税的税率是应纳税额占应纳税所得额的比率，是税收立法的核心。个人所得税法设置了两类税率。（一）超额累进税率工资、薪金所得，个体工商户生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得和实行加成征收的劳务报酬所得适用超额累进税率。1、个人所得税税率表一（适用于工资、薪金所得）（1）级数全月应纳税所得额税率% 速算扣除数1 不超过500元的 5 02 超过500元至2000元的部分 10 253 超过2000元至5000元的部分 15 1254 超过5000元至20000元的部分 20 3755 超过20000元至40000元的部分 25 13756 超过40000元至60000元的部分 30 33757 超过60000元至80000元的部分 35 63758 超过80000元至100000元的部分 40 103759 超过100000元的部分 45 15375（注：本表所称全月应纳税所得额是指依照税法第6条的规定，以每月收入额减除费用800元后的余额或者减除附加费用3200元后的余额。）（2）级数含税级距不含税级距税率（%）速算扣除数1 不超过500元的不超过475元的 5 02 超过500元至2000元的部分超过475元至1825元的部分 10 253超过2000元至5000元的部分超过1825元至4375元的部分 15 1254 超过5000元至20000元的部分超过4375元至16375元的部分 20 3755超过20000元至40000元的部分超过16375元至31375元的部分 25 13756超过40000元至60000元的部分超过31375元至45375元的部分 30 33757超过60000元至80000元的部分超过45375元至58375元的部分 35 63758 超过80000元至100000元的部分超过58375元至70375元的部分 40 103759 超过100000元的部分超过70375元的部分 45 15375（注：1、表中所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。2、含税级距适用于纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。）2、个人所得税税率表二（适用于个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得。）（1）级数全月应纳税所得额税率% 速算扣除数1不超过5000元的 5 02 超过5000元至10000元的部分 10 2503 超过10000元至30000元的部分 20 12504超过30000元至50000元的部分 30 42505 超过50000元的部分 35 6750（注：本表所称全月应纳税所得额是指依照税法第6条的规定，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额。）（2）级数含税级距不含税级距税率（%）速算扣除数1不超过5000元的不超过4750元的 5 02 超过5000元至10000元的部分超过4750元至9250元的部分 10 2503 超过10000元至30000元的部分超过9250元至25250元的部分 20 12504 超过30000元至50000元的部分超过25250元至39250元的部分 30 42505 超过50000元的部分超过39250元的部分 35 6750（注：1、表中所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用（成本、损失）后的所得额。2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的承包经营、承租经营所得。）3、个人所得税税率表三（适用于加成征收的劳务报酬所得。）（1）级数全月应纳税所得额税率% 速算扣除数1不超过20000元的 20 02超过20000元至50000元的部分 30 20003超过50000元的部分 40 7000（注：本表所称每次纳税所得额是指依照税法第六条的规定，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；每次收入超过4000元的，减除20%的费用后余额。本表是根据税法及其实施条例关于加成征收的规定换算的。）（2）级数含税级距不含税级距税率（%）速算扣除数1 不超过20000元的不超过16000元的 20 02 超过20000元至50000元的部分超过16000元至37000元的部分 30 20003 超过50000元的部分超过37000元的部分 40 7000（注：1、表中的含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。2、含税级距适用于由纳税人负担税款的劳务报酬所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的劳务报酬所得。）（二）比例税率对未加成征收的劳务报酬所得及稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得均适用20%的比例税率。税法规定，对稿酬所得，按应纳税额减征30%，因而实际税率相当于14%。（三）计算公式1、工资、薪金所得应纳税额=应纳税所得额×适用税率－速算扣除数=（每月收入额－费用扣除标准）×适用税率－速算扣除数（适用税率是指含税级距对应的税率）单位或个人负担应纳税款的公式为：应纳税额=（不含税收入额－费用扣除标准－速算扣除数）÷（1－税率）×适用税率－速算扣除数（税率是指不含税级距对应的税率，适用税率是指含税级距对应的税率）2、个体工商户生产经营所得应纳税额=应纳税所得额×适用税率－速算扣除数=（全年收入总额－成本、费用以及损失）×适用税率－速算扣除数3、企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额=应纳税所得额×适用税率－速算扣除数=（纳税年度收入总额－必要费用）×适用税率－速算扣除数（适用税率是指含税级距对应的税率）单位负担应纳税税款的公式为：应纳税额=（不含税收入额－必要费用－速算扣除数）÷（1－税率）×适用税率－速算扣除数4、劳务报酬所得（1）每次收入4000元以下的应纳税额=应纳税所得额×适用税率=（每次收入额－800）×20%单位负担应纳税税款的公式为（即不含税收入额3360元以下的）应纳税额=（不含税收入额－800）÷（1－适用税率）×（适用税率）（2）每次收入4000元以上的应纳税额=应纳税所得额×适用税率－速算扣除数=每次收入额×（1－20%）×适用税率交付单位或俱负担应纳税款的公式为：（即不含税收入额3360元以上的）应纳税额=（不含税收入额－速算扣除数）×（1－20%）÷[1－税率×（1－20%）]×适用税率－速算扣除数（税率是指不含税级距对应的税率，适用税率是指含税级距对应的税率）5、稿酬所得（1）每次收入4000元以下的应纳税额=应纳税所得额×适用税率×（1－30%）=（每次收入额－800元）×20%×（1－30%）（2）每次收入4000元以上的应纳税额=应纳税所得额×适用税率×（1－30%）=（每次收入额×（1－20%）×20%×（1－30%）单位负担交纳税款的计算方法同46、特许权使用费所得（同4，略）7、利息、股息、红利所得应纳税款=应纳税所得额×适用税率=每次收入额×20%单位或个人负担应纳税款的公式为：（即不含税收入额）应纳税额=不含税收入额÷（1－适用税率）×适用税率8、财产租赁所得（同4，略）9、财产转让所得应纳税款=应纳税所得额×适用税率=（收入总额－财产原值－合理费用）×20%10、偶然所得、其他所得（同7，略）

个人交个人所得税，企业按其性质，交纳各项税款。