减免的增值税怎么处理，小规模纳税人减免了增值税收入分录怎么做

来源：整理时间：2022-10-18 02:20:12 编辑：税务知识手机版

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1，小规模纳税人减免了增值税收入分录怎么做
2，直接免征的增值税如何进行会计处理
3，减免的增值税如何做会计处理
4，关于减免的增值税如何做帐
5，政策减免的增值税账务上怎么处理

1，小规模纳税人减免了增值税收入分录怎么做

增值税减免，借记应交税费-应交增值税，贷记营业外收入。2013年国税总局公布小规模纳税人月营业额不超过2万免征增值税的优惠政策，财政部会计司就及时跟进，颁布了：财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知（财会[2013]24号）该规定明确指出：　　小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。因此，减免增值税分录处理为：借：应交税费-应交增值税贷：营业外收入

小规模纳税人减免了增值税收入分录怎么做

2，直接免征的增值税如何进行会计处理

免征增值税应是小规模纳税人（免征增值税的企业不能认定为一般纳税人）。1.平时销售时按正常业务做：:借：银行存款/库存现金贷：主营业务收入贷：应交税金--应交增值税2.月底把免征增值税做：借：应交税金--应交增值税；贷：营业外收入-补贴收入3.增值税减免后，销售税金及附加费也要减免，同样转入营业外收入就可以了。

《小企业会计准则释义》对政府补助的解释，“除税收返还外，税收优惠还包括直接减征、免征、抵免税额、加计扣除等形式。这类税收优惠并未直接向企业无偿提供资产，不作为本准则规范的政府补助”。所以，小企业应将收到的全部价款计入收入，不必再价税分离后通过“应交税费”科目将减免的增值税和营业税记入“营业外收入”科目。上述你的业务，直接计入收入即可。分录：借：应收账款-暂估 5150 贷：主营业务收入-暂估 5150冲回时直接补充登记到主营业务收入即可。借：应交税金-减免增值税 150 贷：主营业务收入-暂估 150执行小企业会计准则，不用通过营业外收入（补贴收入）核算。

直接免征的增值税如何进行会计处理

3，减免的增值税如何做会计处理

《财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2008]151号）第一条第（一）款规定：“一、财政性资金（一）企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。本条所称财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款；所称国家投资，是指国家以投资者身份投入企业、并按有关规定相应增加企业实收资本（股本）的直接投资。”根据上述规定，直接减免或收到即征即退、先征后退、先征后返增值税时：借：应交税费—应交增值税（收到即征即退、先征后退、先征后返增值税时为：银行存款）贷：营业外收入—补贴收入

第一种正确。

增值税抵扣不做专门的会计处理进项认证后,交纳税款时,销项-进项-上期留抵,正数就是本期应交数,负数就是期末留抵数. 如果是正数,交纳时: 借:应交税费-应交增值税-已交税金贷:银行存款如果是负数,留做下期留抵,不做处理.

如果是免税销售额，其销售额中不包含税额，直接把总额作为主营业收入即可

减免的增值税如何做会计处理

4，关于减免的增值税如何做帐

（1）按规定，企业销售的免税产品不得开具增值税专用发票（国有粮食购销企业销售免税粮食除外），如果销售时没有开具增值税专用发票，则减免的增值税不需要做账务处理。（2）如果开具了增值税专用发票，应在月末将“免税的销售收入*小规模纳税人的征收率”转到“应交税费－应交增值税”科目。借：主营业务收入贷：应交税费－应交增值税借：应交税费－应交增值税贷：营业外收入－政府补助借方“主营业务收入”的金额＝月末计算出免税的销售收入*小规模纳税人的征收率2、如果收到的是先征后返的增值税，则在收到的同时直接计入“营业外收入－政府补助”借：银行存款贷：营业外收入－政府补助

不设进项税、销项税，那就不用设应交税费科目，进项税和销项税计入成本和收入，交的增值税直接做费用啦。缴纳增值税，做帐的时候直接借：应交税费-增值税贷：银行存款，导致资产负债表的应交税费余额为负数，对报表来说会有什么影响，那要看你是怎么做购进和销售的。如果购进和销售没有将增值税做入成本和收入，那就有应交税费余额，交税后不会出现负数，对报表也就没影响。如果你做购进和销售时，将增值税计入了成本和收入，那交税后记应交税费，应交税费科目就会出现负数，而且金额会越来越大，没办法抵消，体现在报表上就多出利润来，而多出的正是这交了的增值税。不过，做内帐是违法的，存在很大的税收风险，建议慎重为之

5，政策减免的增值税账务上怎么处理

政策减免的增值税，会计处理时转入营业外收入。

平时购销采购时借应交税费—应交增值税（进项税）存货贷银行存款销售时结转成本借应收账款借主营业务成本贷应交税费—应交增值税（销）贷存货主营业务收入这一步清楚吧我再接着写从上面的分录中你可以看出来如果公司是征收增值税的话那么增值税的销项税其实是冲减了主营业务收入而进项税则冲减了存货不明白的话举个例子第一个分录如果银行存款是100的话即贷方金额恒定那么进项税是50的话存货也是50 进项税的增加必然导致存货的减少二者成反比关系（暂时不考虑17%的比例关系）销项税也是同样的道理当应收账款是一个常数的话销项税和收入必然存在此消彼长的关系好现在你的公司免税了也就是说销项税和进项税都取消了那么取消的进项税必然带来存货的增加 (二者成反比例) 若存货都已经实现了销售结转了成本则取消的存货就会带来成本的增加分录是借成本（增加的成本）贷进项税（免掉的进项税）也就是进项税转出另外一个分录你可以参照理解保存文章到麦库关闭工具条