补工资个税怎么计算，一次性收到以前月份补发的工资个人所得税怎么计算

来源：整理时间：2022-10-14 03:19:21 编辑：税务知识手机版

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1，一次性收到以前月份补发的工资个人所得税怎么计算
2，个人补发工资怎么扣税
3，假如补发去年工资20000元个税如何计算
4，补发工资应怎样计算个税
5，补发上个月工资如何计算个人所得税
6，补发工资怎么扣税
7，年终补发的工资怎么计算个人所得税
8，补发工资怎么扣税
9，企业年终给职工一次性补发工资40000元应如何计算个人所得税
10，补发前几个月工资怎么交个税
11，个人所得税中年薪制的年底一次性补齐工资如何计算个人所得税搜
12，补发工资怎么报个税
13，年终补计提工资差额个人所得税怎么算
14，补发工资怎么扣税

1，一次性收到以前月份补发的工资个人所得税怎么计算

如果，，这月还有年终奖发放，，那么合并入年终奖申报吧如果，，前几个月已做应付工资处理，并计入相关成本费用，只是货币资金问题没有实际发放，，可向主管税务机关申请，且须出具银行方面的相关证明，经批准后，可分摊到所属月份计算个人所得税如果，，只是这月补发前几个月工资，，没有任何相关的资料科申请，，那么，，税务局只好一刀切，按实际发放合并征个税了

一次性收到以前月份补发的工资个人所得税怎么计算

2，个人补发工资怎么扣税

补发工资的，应按照工资、薪金所得项目计征个人所得税。调资后补发以前数月的工资，与原来的月工资合并计算应缴个人所得税，扣除已缴纳的个人所得税，即为应该补缴的税款。工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，取得的工资、薪金所得，减除费用五千元后，依法计征个人所得税。【法律依据】《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。

个人补发工资怎么扣税

3，假如补发去年工资20000元个税如何计算

可以按年薪方式缴税，这样会交的少一些，就是用20000除以12=1666.67，然后直接套扣税表，按15%计税，得125，再用125乘以12=1500，也就是说如果按年薪制发放这笔工资，你只需要扣1500元税

咨询税务局。。。

与当月工资合并计算应缴税额。

发放工资当月的来计算，也就是20000元的所得税要交的。应找单位劳资部门搞清楚才好。

假如补发去年工资20000元个税如何计算

4，补发工资应怎样计算个税

法律分析：这样计算：目前的普遍做法是允许还原至所属月份计算缴纳个人所得税，计算公式为:所属月份补发工资应纳税额=[(所属月份补发工资+原所属月份的工资薪金所得)―费用减除额]×适用税率-速算扣除数]—原所属月份已缴纳的个人所得税。法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第九条：个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号;纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。扣缴义务人扣缴税款时，纳税人应当向扣缴义务人提供纳税人识别号。

5，补发上个月工资如何计算个人所得税

工资薪金个人所得税都是按实发计算的，补发上月的也要按当月收入计算，年终奖计算方式每年只有一次机会，如果补发的多可以按年终奖方式，但如果补发的少最好不要用否则浪费了机会

个人所得税的应纳税额是指当月收入，如补发上年的工资，应该将补发的工资与本月工资收入合并计算个人所得税。如要分摊到上年工资中，应该到税务局咨询或申请

肯定是一起算，然后总和扣税

纳税人取得以前月份或年度的补发工资、薪金所得，可以选择合并计算或者分摊计算缴纳个人所得税。选择合并计算的，补发的工资、薪金所得并入发放当月的工资、薪金所得，计算缴纳个人所得税；选择分摊计算的，纳税人应对补发的工资、薪金所得的情况作出合理的解释和出具相关证明材料，经主管税务机关核实批准后，按照补发的工资、薪金所得所属时期的费用扣除标准，将补发的工资、薪金所得按月分摊后,与原发放的工资、薪金所得合并计算缴纳个人所得税。

以当月的工资一并计算

6，补发工资怎么扣税

补发工资应按照工资、薪金所得项目计征个人所得税。工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，即，纳税人月初第一日至月末最后一日，取得的工资、薪金所得，减除费用5000元后，依法计征个人所得税。也就是说调资后补发以前数月的工资，可以分推到所属月份，与原来的月工资合并计算应缴个人所得税，扣除已缴纳的个人所得税，即为应该补缴的税款。【法律依据】《工资支付暂行规定》第四条工资支付主要包括：工资支付项目、工资支付水平、工资支付形式、工资支付对象、工资支付时间以及特殊情况下的工资支付。第五条工资应当以法定货币支付。不得以实物及有价证券替代货币支付。第六条用人单位应将工资支付给劳动者本人。劳动者本人因故不能领取工资时，可由其亲属或委托他人代领。用人单位可委托银行代发工资。用人单位必须书面记录支付劳动者工资的数额、时间、领取者的姓名以及签字，并保存两年以上备查。用人单位在支付工资时应向劳动者提供一份其个人的工资清单。

7，年终补发的工资怎么计算个人所得税

合并当月工资薪金正常交税

《个人所得税法实施条例》第四十条规定：税法第九条第二款所说的特定行业，是指采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业以及国务院财政、税务主管部门确定的其他行业。对于一次取得数月工资或补发以前月份工资，原则上应按实际发放月份合并计算个人所得税，但也不能一概而论，实务中各地做法不尽相同。例：某单位干部陈某1999年10月份领取了7月至9月的补发工资360元，每月120元，陈某7月至9月的工资、薪金所得分别为1100元、1800元和2200元，已分别缴纳个人所得税15元、75元和115元，陈某领取的7月至9月的补发工资应补缴多少个人所得税？（1）、7月份补发工资应纳税额 = [（120+1100）-800 ]×5%-15=6（元）（2）、8月份补发工资应纳税额 = [（120+1800）-800 ]×10%-25-75=12（元）（3）、9月份补发工资应纳税额 = [（120+2200）-800 ]×10%-25-115=12（元）陈某领取7至9月的补发工资应补缴个人所得税30元。

8，补发工资怎么扣税

法律分析：分摊到所属月份扣税。关于关于补发工资个人所得税问题，国家税务总局在这方面没有明确规定，根据《个人所得税法》的规定，个人应于取得所得时缴纳个人所得税，因此，所在单位补发工资，应于补缴当月缴纳个人所得税。对此，各地有具体规定，按照各地的规定，补发的工资，应当分摊到所属月份与原工资合并计算扣缴个人所得税。计算公式为：所属月份补发工资应纳税额=法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：(一)工资、薪金所得;(二)劳务报酬所得;(三)稿酬所得;(四)特许权使用费所得;(五)经营所得;(六)利息、股息、红利所得;(七)财产租赁所得;(八)财产转让所得;(九)偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得(以下称综合所得)，按纳税年度合并计算个人所得税;非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

9，企业年终给职工一次性补发工资40000元应如何计算个人所得税

1、对纳税人领取补发以往月份的工资(含津贴、补贴)，可以把补发的工资分摊回所属月份与所属月份工资薪金所得合并计征个人所得税。其计算公式如下：所属月份补发工资应纳税额=2、公式：应纳个人所得税=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数但要注意的是：应纳税所得额=应发工资－养老保险－医疗保险－住房公积金－失业保险-2000 3、工资、薪金所得项目税率表级数全月应纳税所得额税率% 速算扣除法（元） 1 不超过500元的 5 0 2 超过500元至2000元的部分 10 25 3 超过2000元至5000元的部分 15 125 4 超过5000元至20000元的部分 20 375 5 超过20000元至40000元的部分 25 1375 6 超过40000元至60000元的部分 30 3375 7 超过60000元至80000元的部分 35 6375 8 超过80000元至100000元的部分 40 10375 9 超过100000元的部分 45 15375

补发工资如果在以前的工资表里已经计提过个人所得税就不用再计算了，如果以前工资表中没体现出来补发工资，就要按年终一次性奖金计算办法计算个人所得税

真富啊，这样的公司我咋就没碰到呢，一次性发40000万，羡慕

10，补发前几个月工资怎么交个税

一、正面回答补发前几个月工资的交税方式需要统一在发放日来计算个人所得税基数。如果在本月发放了本月的5000及上月未发放的工资5000则需要按照10000来确定本月的应纳税所得额。如果想要补税处理，请填写个人所得税明细补、退税申报表，到主管地税机关的办税服务厅办理，其他资料具体请与主管税务机关办税服务厅联系确认。二、分析详情纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。报经主管地方税务机关审核后，可按照纳税人应取得工资收入的所属期间，计算缴纳个人所得税。规定对纳税人领取补发以往月份的工资，可以把补发的工资分摊回所属月份工资薪金所得合并计征个人所得税。三、补发工资个税怎么计算目前的普遍做法是允许还原至所属月份计算缴纳个人所得税，计算公式为所属月份补发工资应纳税额=（所属月份补发工资原所属月份的工资薪金所得-费用减除额）×适用税率-速算扣除数-原所属月份已缴纳的个人所得税。若按税法规定计算缴纳个人所得税，纳税人的税负明显畸高。

11，个人所得税中年薪制的年底一次性补齐工资如何计算个人所得税搜

按全年一次性收入缴纳

实行年薪制，今年发放上年的兑现奖，个人所得税如何计算，对个人当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，但在计征时，应先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放一次性奖金的当月，雇员工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，还应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。附：国家税务总局文件国税发[2005]9号国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，局内各单位：为了合理解决个人取得全年一次性奖金征税问题，经研究，现就调整征收个人所得税的有关办法通知如下：?一、全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。?上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。?二、纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴：?（一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。?如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。?（二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第（一）项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：1.如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：?应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数?2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：?应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数?三、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。?四、实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按本通知第二条、第三条执行。?五、雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。?六、对无住所个人取得本通知第五条所述的各种名目奖金，如果该个人当月在我国境内没有纳税义务，或者该个人由于出入境原因导致当月在我国工作时间不满一个月的，仍按照《国家税务总局关于在我国境内无住所的个人取得奖金征税问题的通知》（国税发〔1996〕183号）计算纳税。?七、本通知自2005年1月1日起实施，以前规定与本通知不一致的，按本通知规定执行。《国家税务总局关于在中国境内有住所的个人取得奖金征税问题的通知》（国税发〔1996〕206号）和《国家税务总局关于企业经营者试行年薪制后如何计征个人所得税的通知》（国税发〔1996〕107号）同时废止。二○○五年一月二十一日附件：具体计算实例实例一某纳税人2005年1月取得属于全年一次性奖金36000元，当月工资、薪金3500元，应如何计算个人所得税。一、全年一次性奖金计税方法第一步：36000÷12=3000（元）第二步：3000元适用的工资、薪金所得税率为15%，速算扣除数为125元。第三步：36000×15%-125=5275（元）二、当月工资、薪金计税方法（3500-1200）×15%-125=220（元）三、当月应纳个人所得税5275+220=5495（元）实例二某纳税人2005年1月取得属于全年一次性奖金20000元，当月工资、薪金1000元，应如何计算个人所得税。一、全年一次性奖金计税方法第一步：[20000-（1200-1000）]÷12=1650（元）第二步：1650元适用的工资、薪金所得税率为10%，速算扣除数为25元。第三步：[20000-（1200-1000）]×10%-25=1955（元）二、当月工资、薪金计税方法当月工资、薪金未达缴纳个人所得税标准，无需纳税。三、当月应纳个人所得税1955+0=1955（元）。

12，补发工资怎么报个税

法律分析：补发工资应按照工资、薪金所得项目计征个人所得税。根据有关规定，调资后补发以前数月的工资，可以分推到所属月份，与原来的月工资合并计算应缴个人所得税。扣除已缴纳的个人所得税，即为应该补缴的税款。报经主管地方税务机关审核后，可按照纳税人应取得工资收入的所属期间，计算缴纳个人所得税。规定对纳税人领取补发以往月份的工资，可以把补发的工资分摊回所属月份工资薪金所得合并计征个人所得税。首先个人所得税通常是按照发放日来计算的，不论是几月份的工资，需要统一在发放日来计算个人所得税基数。也就是说如果在本月发放了本月的5000及上月未发放的工资5000则需要按照10000来确定本月的应纳税所得额。如果想要补税处理的话如下。个税逾期申报请填写个人所得税明细补、退税申报表，到主管地税机关的办税服务厅办理，其他资料具体请与主管税务机关办税服务厅联系确认。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

13，年终补计提工资差额个人所得税怎么算

年终奖缴纳个税计算公式(1)个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的.计算方法是：用全年一次性奖金总额除以12个月,按其商数对照工资、薪金所得项目税率表,确定适用税率和对应的速算扣除数,计算缴纳个人所得税.计算公式为：应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税.(2)个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额的.计算方法是：用全年一次性奖金减去“个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额除以12个月,按其商数对照工资、薪金所得项目税率表,确定适用税率和对应的速算扣除数,计算缴纳个人所得税.计算公式为：应纳个人所得税税额=(个人当月取得全年一次性奖金-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数.需要注意的是,单位对职工取得的除全年一次性奖金以外的其他各种名目的奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一律与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税.在一个纳税年度内(12个月),对每一个纳税人,全年一次性奖金计税方法只允许使用一次. 参考资料：《个人所得税法》第六条第一款规定，工资、薪金所得，以每月收入额减除费用三千五百元后的余额，为应纳税所得额。第九条第二款规定，工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。《个人所得税法实施条例》第三十五条规定，扣缴义务人在向个人支付应税款项时，应当依照税法规定代扣税款，按时缴库，并专项记载备查。根据上述规定，工资薪金所得以每月收入额减除费用后计算应纳税所得，按月计征，由扣缴义务人在支付时代扣税款。如果在一个月内取得两个月的工资，应当合并计征个税。但如果属于补发工资的情形，建议携带相关资料向主管税务机关说明情况，经批准后分解到所属月份代扣个税。

个人所得税缴纳具体如下：

对纳税人2008年3月1日起（含）实际取得的工资、薪金所得，不分其所属时限，一律适用每月2000元的费用减除标准。扣个税的标准是当月你实际拿到手的工资是多少，而不是应发但尚未发的是多少，所以你的6000元工资应并入当月工资，按照17000进行扣税。打个比方，比如你本月应该发给你10000万元，但是企业只发你了5000元，说剩余5000元下月发，那你本月扣个税的依据就是用5000元，剩余5000元就要合并到以后月份，你什么时候发什么时候缴

年终补工资差额在计算个人所得税时是不能再扣除每月3500元的减除费用了，因为在每月发放工资扣缴个人所得税时，已经享受了税法规定每月减除费用的政策，不能重复享受。年终补计提工资差额个人所得税计算方法有二种方法可以选择。第一种是在年终发放时同当月发放的工资合并计算缴纳个人所得税。采用这种方法，前11个月每月发放6000元时的个人所得税计算为：(6000-3500)×10%-105=145元，11个月共计应缴纳1595元。第12月当月发放6000元加补提资发放108000，合计发放数为114000元，应缴个人所得税为：(114000-3500)×45%-13505=36220。全年应缴税37815元。第二种方法是将年终发放的补提工资视同年终一次性奖金，将年终发放的补提工资按（国税发【2005】9号）政策规定方法计算个人所得税（注，每人每年只准用一次）。应缴税款为：108000×20%-555=21045。加上月度全年缴纳数1740（145×12）元，那么全年应缴税款为22785元。二种方法对比，第二方法比第一种方法少缴税15030元。

不能扣除3500元了，可以按照年终奖金计算：1、108000/12=9000元，用9000找适用税率20%，扣除数555元；2、需要交纳个税108000*20%-555=21045元3、本月发生个税（6000-3500）*10%-105=145元4、补发当月一共需要交纳个税21045+145=21190元。

（1）计提时借：所得税费用贷：应交税费--应交企业所得税（2）缴纳时：借：应交税费--应交企业所得税贷：银行存款--xx银行

14，补发工资怎么扣税

法律分析：根据有关规定，调资后补发以前数月的工资，可以分推到所属月份，与原来的月工资合并计算应缴个人所得税，扣除已缴纳的个人所得税，即为应该补缴的税款。补发工资，应按照工资、薪金所得项目计征个人所得税。工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，即，纳税人月初第一日至月末最后一日，取得的工资、薪金所得，减除费用三千五百元后，依法计征个人所得税。每月取得工资收入后，先减去个人承担的基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金，以及按省级政府规定标准缴纳的住房公积金，再减去费用扣除额3500元/月(来源于境外的所得以及外籍人员、华侨和香港、澳门、台湾同胞在中国境内的所得每月还可附加减除费用3200元)，为应纳税所得额，按3%至45%的九级超额累进税率计算缴纳个人所得税。计算公式：应纳个人所得税税额纳税所得额*适用税率-速算扣除数应纳税额资薪金收入-3500-“三险一金”法律依据：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条第一款工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。《中华人民共和国个人所得税法》第六条第一款工资、薪金所得，以每月收入额减除费用三千五百元后的余额，为应纳税所得额。

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