遇到税务补税怎么办，小规模纳税人如何进行补税处理

1，小规模纳税人如何进行补税处理

滞纳金万分之五

你补交10000元时，应做帐务调整。如前面没做调整，后面就会遇到这问题，建议你先做10000元收入调整，6月报税按50000元报，如报60000元，就存在重复纳税，给企业带来不必要损失。由于前面4月份的帐务做好了调整，6月损益表就是50000的收入。就不会有烦恼了！让你做税务调整的意思是：你补交4月的收入，得补齐系列凭证，登记入帐。不能只交款，不补凭证不入帐吧？地税一样也要补税，别为节约这点钱，让税务找麻烦。

小规模纳税人如何进行补税处理

2，遭遇开真发票开票单位不上税我这边税务让补税怎么办

这张发票是几月份开具的，你又是几月份收到的？若是在当月，则马上退回去作废重新开具若是以前月度开具的也是退回去重新开具，退回去的时候，你开具个说明，让材料商去税务局重新开具代开专票的隔月重新开具比较麻烦，税务局为了稳妥可能会把错的那张做红冲，然后对税金做退税处理，然后缴纳一笔新的税款开具新的发票。。。退税涉及到人民银行，若是你的供货商还要有自己的基本户之类的，不然可能有些地方的人行不同意退税。。。。。所以纳税人代开发票的时候需要仔细核对发票，及时送达受票人，受票人收到后及时核对，有错误及时退回国税部门划掉多余的字加盖章是违规行为。。。。。。当然你闭着眼睛不管。。。这张发票留着问题也不大。。。税务部门不是存心找你麻烦的话也就当没看见了

我不会~~~但还是要微笑~~~：）

遭遇开真发票开票单位不上税我这边税务让补税怎么办

3，同一个项目国税已经开票上税了地税说是属于他的项目要我们

首先你要明白，现在统一营改增了，但是现在大部分还是有些东西是要用地税开的，这个是看你自己公司的要求，如果要求是国税那就用国税，地税要求肯是地税，这个你问地税，地税肯定说是他的项目！

有两个关键点把握好，才能准确判定究竟该国税、还是地税征收。一是看税款所属时期，二是看具体经营项目。属于营业税改征增值税前还是“营改增”后？“营改增”前的广告设计、创意策划、文印晒图、广告代理、广告发布、播映、宣传、展示等，都属于营业税征税范围，应该在地税申报缴纳营业税。“营改增”前的广告牌的制作，属增值税征税范围，应该在国税申报缴纳增值税。“营改增”后，广告行业全部征收增值税，但征收品目和税率不一样。广告的代理、广告发布、播映、宣传、展示等，按广告服务征税，税率6%；广告设计、创意策划、文印晒图按设计服务征税，税率6%；广告牌的制作，仍按17%征收增值税。

首先你要明白，现在统一营改增了，但是现在大部分还是有些东西是要用地税开的，这个是看你自己公司的要求，如果要求是国税那就用国税，地税要求肯是地税，这个你问地税，地税肯定说是他的项目！再看看别人怎么说的。

同一个项目国税已经开票上税了地税说是属于他的项目要我们

4，发票开超补税怎么办理

发票金额超定额的话，你应该去税务局办理超定额的发票补税，税务局会给你一张单子的，单子上列明了发票号码，开具金额，不含税金额，审核意见等等，填好了后让税务人员帮你审核，审核后去办税大厅办理税款扣款，即你说的补税。如果已经办理银税协议的（也就是你有银行卡可以直接用来在税务局缴税的协议），可以直接扣款，不用去银行；如果没有办理协议的，那就要到税务局开出税收缴款书，亲自到银行去缴税。

发票开超额了补税怎么补发票金额超定额的话，你应该去税务局办理超定额的发票补税，税务局会给你一张单子的，单子上列明了发票号码，开具金额，不含税金额，审核意见等等，填好了后让税务人员帮你审核，审核后去办税大厅办理税款扣款，即你说的补税。如果已经办理银税协议的（也就是你有银行卡可以直接用来在税务局缴税的协议），可以直接扣款，不用去银行。如果没有办理协议的，那就要到税务局开出税收缴款书，亲自到银行去缴税。 1.每月定额小于20000元的个体工商户，其定额发票补充税额=[不含税销售额/（1+3%）]×3%。 2.每月定额超过20000元（含20000元）的个体工商户，其定额发票补充税额=[不含税销售额/（1+3%）-每月定额]×3%。 3.个体工商户超定额补税的缴税期限为开票超过定额月份次月的1至15日，最后一天遇到法定节假日顺延。

5，急税务日常检查说我们税点低现在要查账补税怎么办怎么处理这

您好：您是老板还是老板的亲朋，这里有个问题必须先弄清楚，你们是查账征收还是核定征收，就是说如果你们财务不健全，税务可以按同行业税负征收，如果有账且健全，就查账征收，正规企业都是查账征收，这样增值税交几个点不是税务局定的，如果我亏损或销售少根本就交不到8.5那个点位,,你也不能简单说会计脑子搭错了,她说的3个点与你说的5个点是根据什么算出来的,你们报税,税务自己也会算的,财务必须要健全,自己得弄清楚税务如何筹划,是建厂前必须考虑的,成立两年多,还没健全? 你已经说了你们财务不健全,税务让你查补没问题,这样吧,你找税务问问是不是核定征收,因为你们两年多了税都是应该在网上申报,应该健全了,我不教你歪路,如真象你说的那样,该开的都开了,问题不大,税点低有漏税之嫌,但没有证据说明你们漏税,所以才让你们自查,老板出面吧,别老让会计为难, 以上说得狠了些,但我是站在会计的角度上讲的,望理解.

你是哪的？再看看别人怎么说的。

税务局有一个纳税评估部门，主要工作是运用数据信息比对分析的方法，对纳税人和扣缴义务人申报纳税的真实性、准确性进行分析，通过税务函告、税务约谈和实地调查等方法进行核实，从而做出定性、定量判断，并采取进一步征管措施的管理行为。那些税负较低或申报不正常的企业是重点纳税评估对象。行业平均税负水平是一个重要评估参考指标。如果你公司的税负低于行业平均税负水平，税务评估部门就可能对你公司进行重点评估。评估也会调阅你公司的纳税报表和财务资料。让企业自查补税是其中一项措施。如果你公司认为自己没有少缴税，而他们认为你们有很大的疑点的话，就会把你公司移交给税务稽查部门。到时候如果查出问题，不仅要补交税款，还需要缴纳滞纳金和罚款。但是企业自查补交税款的话，税务局不会对企业进行处罚。这样的事情很多。你们公司是不是确实一点问题都没有？给你提两点建议：一，请会计师事务所对你公司进行审计，出具审计报告，适当补税。据我所碰到的，至今还没有一家企业敢说自己一点问题也没有。这样做的好处是比自查更具有法律效率，对税务局有合情、合理、合法的交代。二、处理好相关关系。祝你好运。

6，自查补缴的税款怎样入账处理

销项税额的帐务处理1.销售货物或提供应税劳务。企业销售货物或提供应税劳务（包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者），按照实现的销售收入和按规定收取的增值税额，借记应收帐款、应收票据、银行存款、应付利润等科目；按照当期的销售额和规定税率计算的增值税，贷记应交税金--应交增值税（销项税额）科目；按实现的销售收入，贷记产品销售收入、商品销售收入、其他业务收入科目。发生的销售退回，作相反的会计分录。　　2.将自产、委托加工货物用于非应税项目。应视同销售货物计算应交增值税，借记在建工程科目，贷记应交税金--应交增值税（销项税额）科目。　　3.利用自产、委托加工或购买的货物进行投资。企业自产、委托加工货物作为投资，提供给其他单位和个体经营者，应视同销售货物计算应交增值税，借记长期投资科目，贷记应交税金--应交增值税（销项税额）科目。　　4.将自产、委托加工货物用于集体福利。企业将自产、委托加工货物用于集体福利消费等，应视同销售货物计算应交增值税，借记在建工程科目，贷记应交税金--应交增值税（销项税额）科目。　　5.无偿赠送自产、委托加工或购买货物。企业将自产、委托加工或购买货物无偿赠送他人，应视同销售货物计算应交增值税，借记营业外支出等科目，贷记应交税金--应交增值税（销项税额）科目。　　6.随同产品出售的包装物。随同产品出售但单独计价的包装物，按规定应缴增值税，借记应收帐款等科目，贷记应交税金--应交增值税（销项税额）科目。企业逾期未退回的包装物押金，按规定应缴增值税，借记其他应付款等科目，贷记应交税金--应交增值税（销项税额）科目。　　进项税额转出的帐务处理企业购进的货物、在产品、产成品发生非正常损失，以及购进的货物改变用途等原因，其进项税额，应相应转入有关科目，借记处理财产损溢、在建工程、应付福利费等科目，贷记应交税金--应交增值税（进项税额转出）科目。　　企业出口适用零税率的货物，不计算销售收入的销项税额和应纳的增值税额。　　企业向海关办理报关出口手续后，凭出口报关等有关凭证，向税务机关申报办理该项出口货物的进项税额的退税。企业在收到出口货物退回的税款后，借记银行存款等科目，贷记应交税金--应交增值税（出口退税）科目。出口货物办理退税后发生的退货或退关补交的税款，作相反的会计分录。　　转出未交增值税、转出多交增值税的帐务处理月份终了，企业计算当当月应交未交增值税，借记应交税金？--应交增值税（转出未交增值税）科目，贷记应交税金--未交增值税科目；当月多交的增值税，借记应交税金--未交增值税科目，贷记应交税金--应交增值税（转出多交增值税）科目。　　这样，月份终了应交税金--应交增值税科目的贷方余额，反映企业计算出尚未入库的增值税。月份终了应交税金--应交增值税科目的借方余额反映企业尚未抵扣的增值税。　　次月申报缴纳上月应交的增值税时借记应交税金--未交增值税科目，贷记银行存款等科目。　　企业收到即征即退、先征后退等返还的增值税，除国家规定有指定用途的项目外，都应并入企业利润，借记银行存款科目，贷记补贴收入科目。未设置补贴收入会计科目的企业，应增设补贴收入科目。　　企业购进的货物由于发票开具时间较晚或传递等原因，致使该笔进项税未认证而当月不能抵扣的帐务处理。　　购进月末时：　　借：存在商品（原材料）待摊费用--待抵扣进项税额贷：银行存款（应付帐款）下月论证后：　　借：应交税--应交金增值税（进项税额）贷：待摊费用--待抵扣进项税额十、纳税检查的帐务处理。企业经常遇到税务检查而调整帐务。　　增值税检查后的账务调整，应设立应交税金--增值税检查调整专门账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目；凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记本科目，贷记有关科目；全部调账事项入账后，应结出本账户的余额，并对该余额进行处理：　　1、若余额在借方，全部视同留抵进项税额，按借方余额数，借记应交税金--应交增值税（进项税额）科目，贷记本科目；2、若余额在贷方，且应交税金--应交增值税账户无余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记应交税金--未交增值税科目；3、若本账户余额在贷方，应交税金--应交增值税账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记应交税金--应交增值税科目；4、若本账户余额在贷方，应交税金--应交增值税账户有借方余额但小于这个贷方余额，应将这两个账户的余额冲出，其差额贷记应交税金--未交增值税科目。上述账务调整应按纳税期逐期进行

"销项税额"的帐务处理1.销售货物或提供应税劳务。企业销售货物或提供应税劳务（包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者），按照实现的销售收入和按规定收取的增值税额，借记"应收帐款"、"应收票据"、"银行存款"、"应付利润"等科目；按照当期的销售额和规定税率计算的增值税，贷记"应交税金--应交增值税（销项税额）"科目；按实现的销售收入，贷记"产品销售收入"、"商品销售收入"、"其他业务收入"科目。发生的销售退回，作相反的会计分录。 2.将自产、委托加工货物用于非应税项目。应视同销售货物计算应交增值税，借记"在建工程"科目，贷记"应交税金--应交增值税（销项税额）"科目。 3.利用自产、委托加工或购买的货物进行投资。企业自产、委托加工货物作为投资，提供给其他单位和个体经营者，应视同销售货物计算应交增值税，借记"长期投资"科目，贷记"应交税金--应交增值税（销项税额）"科目。 4.将自产、委托加工货物用于集体福利。企业将自产、委托加工货物用于集体福利消费等，应视同销售货物计算应交增值税，借记"在建工程"科目，贷记"应交税金--应交增值税（销项税额）"科目。 5.无偿赠送自产、委托加工或购买货物。企业将自产、委托加工或购买货物无偿赠送他人，应视同销售货物计算应交增值税，借记"营业外支出"等科目，贷记"应交税金--应交增值税（销项税额）"科目。 6.随同产品出售的包装物。随同产品出售但单独计价的包装物，按规定应缴增值税，借记"应收帐款"等科目，贷记"应交税金--应交增值税（销项税额）"科目。企业逾期未退回的包装物押金，按规定应缴增值税，借记"其他应付款"等科目，贷记"应交税金--应交增值税（销项税额）"科目。 "进项税额转出"的帐务处理企业购进的货物、在产品、产成品发生非正常损失，以及购进的货物改变用途等原因，其进项税额，应相应转入有关科目，借记"处理财产损溢"、"在建工程"、"应付福利费"等科目，贷记"应交税金--应交增值税（进项税额转出）"科目。企业出口适用零税率的货物，不计算销售收入的销项税额和应纳的增值税额。企业向海关办理报关出口手续后，凭出口报关等有关凭证，向税务机关申报办理该项出口货物的进项税额的退税。企业在收到出口货物退回的税款后，借记"银行存款"等科目，贷记"应交税金--应交增值税（出口退税）"科目。出口货物办理退税后发生的退货或退关补交的税款，作相反的会计分录。 "转出未交增值税"、"转出多交增值税"的帐务处理月份终了，企业计算当当月应交未交增值税，借记"应交税金？--应交增值税（转出未交增值税）"科目，贷记"应交税金--未交增值税"科目；当月多交的增值税，借记"应交税金--未交增值税"科目，贷记"应交税金--应交增值税（转出多交增值税）"科目。这样，月份终了"应交税金--应交增值税"科目的贷方余额，反映企业计算出尚未入库的增值税。月份终了"应交税金--应交增值税"科目的借方余额反映企业尚未抵扣的增值税。次月申报缴纳上月应交的增值税时借记"应交税金--未交增值税"科目，贷记"银行存款"等科目。企业收到即征即退、先征后退等返还的增值税，除国家规定有指定用途的项目外，都应并入企业利润，借记"银行存款"科目，贷记"补贴收入"科目。未设置补贴收入"会计科目的企业，应增设"补贴收入"科目。企业购进的货物由于发票开具时间较晚或传递等原因，致使该笔进项税未认证而当月不能抵扣的帐务处理。购进月末时：借：存在商品（原材料）待摊费用--待抵扣进项税额贷：银行存款（应付帐款）下月论证后：借：应交税--应交金增值税（进项税额）贷：待摊费用--待抵扣进项税额十、纳税检查的帐务处理。企业经常遇到税务检查而调整帐务。增值税检查后的账务调整，应设立"应交税金--增值税检查调整"专门账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目；凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记本科目，贷记有关科目；全部调账事项入账后，应结出本账户的余额，并对该余额进行处理： 1、若余额在借方，全部视同留抵进项税额，按借方余额数，借记"应交税金--应交增值税（进项税额）"科目，贷记本科目；2、若余额在贷方，且"应交税金--应交增值税"账户无余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记"应交税金--未交增值税"科目；3、若本账户余额在贷方，"应交税金--应交增值税"账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记"应交税金--应交增值税"科目；4、若本账户余额在贷方，"应交税金--应交增值税"账户有借方余额但小于这个贷方余额，应将这两个账户的余额冲出，其差额贷记"应交税金--未交增值税"科目。

7，对查补税款的帐名怎么处理

增值税查补税款的帐务处理方法随着税收改革的进一步深化，税务机关的主要力量将逐渐转向日常的、重点的税务稽核稽查，从而建立起集中申报、重点稽查的税收征管新格局。在实施纳税稽查过程中，查补税款的入库，是纳税稽查的关健环节，而这又往往要涉及对查补税款的调帐处理。如何及时、正确地做好税务检查后的调帐工作？不仅关系到国家税款的及时、足额入库，而且直接影响到税务检查职能的发挥。最近，国家税务总局颁布了《增值税日常稽查办法》（以下简称《办法》），对增值税稽查调帐方法作了具体规定，本文拟结合实例，对此作具体介绍。一、查补税款的会计处理办法解析《办法》规定，接受增值税稽查的企业如需补缴税款的，应设立“应交税金??增值税检查调整”专门帐户。该帐户属于调整类帐户，主要用途是对在税务稽查当中涉及的应交税金等有关帐户的金额进行调整。该帐户的贷方，记录应调减帐面进项税额幻增帐面销项税额和进项税额转出的数额；该帐户的借方，记录应调增帐面进项税额幻减帐面销项税额和进项税转出的数额。因此，凡检查后应调减帐面进项税额幻增帐面销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目；凡检查后应调增帐面进项税额幻减销项税额和进项税转出的数额，借记本科目，贷记有关科目。全部调帐事项入帐后，应结出本帐户的余额，并对该余额进行处理。根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人发生偷祟傩为如何确定偷税数额和补税罚款的通知》（国税发〔１９９８〕６６号，见本期第３４页）规定，对偷税款的补征入库，应当视纳税人的不同情况进行处理，即：根据检查核实后一般纳税人当期全部销项税额与进项税额（包括当期留抵税额）重新按公式“应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额”计算当期全部应纳税额，（即结出“应交税金??应交增值税”帐户的期末余额），若应纳税额为正数（即余额在贷方）?应当作补税处理，若应纳税额为负数（余额在借方），应当核减期末留抵税额。由于企业月末已将应交未交或多交的税款结转至“应交税金??未交增值税”科目进行反映，因此，查帐完成并结出“应交税金??增值税检查调整”帐户余额时应进行如下调帐处理：１、若本帐户余额在借方，全部视同留抵进项税额，按借方余额数，借记“应交税金??应交增值税（进项税额）”科目，贷记本科目。２、若本帐户余额在贷方，且“应交税金??应交增值税”帐户无余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税金??未交增值税”科目。３、若本帐户余额在贷方，“应交税金??应交增值税”帐户有借方余额且等于或大于本帐户贷方余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税金??应交增值税”科目。即调减检查期“应交税金??应交增值税”帐户的借方余额（留抵税额）。４、若本帐户余额在贷方，“应交税金??应交增值税”帐户有借方余额但小于本帐户贷方余额，应将这两个帐户的余额冲出，其差额贷记“应交税金??未交增值税”科目。即按本帐户余额借记“应交税金??增值税检查调整”科目，贷记“应交税金??应交增值税”科目，同时，按差额借记“应交税金??应交增值税”科目，贷记“应交税金??未交增值税”科目。上述帐务调整应按纳税期逐期进行。《办法》所规定对查补税额的处理方法，通俗地讲，可以归结为如下两点：一是当“应交税金??增值税检查调整”帐户出现借方余额时，作为企业留抵税项（尚未抵扣的进项税额），根据增值税暂行条例的规定，可以结转本期或下一纳税期抵扣；二是当“应交税金??增值税检查调整”帐户出现贷方余额，对该应补税款，如企业当期存在留抵税额（即“应交税金??应交增值税”存在借方余额），可以先行予以抵扣，抵扣之后仍有差额的，再结转“应交税金??未交增值税”科目挂帐，待企业查补的税款追缴入库时再冲销；如企业当期不存在留抵税额，则作为未交税款处理，结转至“应交税金??未交增值税”科目，待企业查补的税款入库时再冲销。二、查补税款帐务处理的实例介绍例１：税务稽查小组１９９８年１０月份在对Ａ公司１９９８年６月份的财务帐册进行检查之后，作出如下处理：１、Ａ公司将外购的货物作为投资，提供给其他单位没有按视同销售申报纳税，应补交增值税８５０００元；２、Ａ公司职工食堂领用的原材料，没有将有关材料的进项税额作进项税额转出处理，应扣减多抵扣的进项税额２６０００元；３、Ａ公司购进原材料支付的运费，取得合法抵扣凭证，但未计提进项税额抵扣，可予补提进项税额１３１０００元。Ａ公司的帐务处理如下： ①借：长期投资８５０００贷：应交税金??增值税检查调整８５０００ ②借：应付福利费２６０００贷：应交税金??增值税检查调整２６０００ ③借：应交税金??增值税检查调整１３１０００贷：原材料１３１０００ ④结出“应交税金??增值税检查调整”帐户余额，借方余额转“应交税金??应交增值税”帐目：借：应交税金??应交增值税２０００贷：应交税金??增值税检查调整２０００应交税金??增值税检查调整 ①８５０００ ②２６０００ ③１３１０００２０００ ④２０００长期投资应付福利费原材料 ① ８５０００ ② ２６０００ ③１３１０００应交税金??应交增值税 ④２０００例２：资料同例１，但将３项“可予补提进项税额”改为１００００元，并假设Ａ公司期末“应交税金??应交增值税”无余额。则①、②、③会计分录同例１（见丁字帐），但“应交税金??增值税检查调整”此时为贷方余额，体现为应补税金，应结转“应交税金??未交增值税”帐户： ④借：应交税金??增值税检查调整１１０００贷：应交税金??未交增值税１１０００应交税金??增值税检查调整 ①８５０００ ②２６０００ ③１００００ ④１１０００１１０００应交税金??未交增值税 ④１１０００例３：资料同例２，并假设Ａ公司期末“应交税金??应交增值税”借方余额为１８０００元。则①、②、③项会计分录同例２（参见丁字帐），④项会计分录如下： ④借：应交税金??增值税检查调整１１０００贷：应交税金??应交增值税１１０００应交税金??增值税检查调整 ①８５０００ ②２６０００ ③１００００ ④１１０００１１０００应交税金??应交增值税１８０００ ④１１０００７０００例４：资料同例２，并假设Ａ公司期末“应交税金??应交增值税”借方余额为１００００元，则①、②、③项会计分录同例２（参见丁字帐），④项会计分录如下： ④借：应交税金??增值税检查调整１１０００贷：应交税金??应交增值税１１０００ ⑤同时作：借：应交税金??应交增值税１０００贷：应交税金??未交增值税１０００或者作：借：应交税金??增值税检查调整１１０００贷：应交税金??应交增值税１００００应交税金??未交增值税１００００应交税金??增值税检查调整 ①８５０００ ②２６０００ ③１００００ ④１１０００１１０００应交税金??应交增值税１００００ ④１１０００ ⑤１０００１０００或：应交税金??应交增值税１００００ ④１００００应交税金??未交增值税 ④或⑤１０００我单位现被查出一张04年虚开的增值税发票，现在被要求补交这部分已抵扣增值税并罚款，罚款我是知道处理的，走营业外支出，我想请问这补交的增值税的分录怎么做？请指教！补充问题如果这张抵扣票是今年的以前月份的又该怎么做分录？ 1、按补缴金额调整以前年度损益借:以前年度损益调整贷：应交税金-应交增值税 2.结转: 借:以前年度损益调整贷：利润分配--未分配利润 3、补缴税金时: 借:应交税金-应交增值税贷:银行存款 4、缴纳罚款借：营业外支出贷：银行存款问题补充：如果这张抵扣票是今年的以前月份的又该怎么做分录？因为补缴的增值税是04年度的，所以，即使税票是今年开的，也要按上面分录做帐。企业为亏损，但是专管员让每个月必须交税，不能零申报，这样子就没法计提，该怎样入账呢？没办法，只能按实际交纳的税金做提取、结转、缴纳凭证了。即： 1、按实际缴纳的税金提取时借：所得税贷：应交税金--所得税 2、结转时借：本年利润贷：所得税 3、缴纳时借：应交税金--所得税贷：银行存款等没有利润就谈不上提取，税务专管员让你缴纳也是迫不得已，你就直接缴纳吧，不用提取了。分录：借：应交税金--所得税贷：银行存款等，这样自然就会出现应交税金的借方结余，你不用管，待以后企业有了利润，提取之后逐渐消化吧。网上报税的流程网上申报系统（在线）是指纳税人通过在线填报方式进行网上申报操作（即不需要安装客户端软件直接使用浏揽器），具体操作说明如下：一、登录系统二、网上申报系统网址：纳税人在办理了相关手续，完成网上申报系统开户后，纳税人可以登录网上申报系统。登录界面：输入纳税人识别号和登录密码后可以进入系统。登录密码的初始值为：。三、设置基本信息纳税人在首次登录系统后，可登录纳税人基本信息查询纳税人可核对该界面内的信息是否正确，如有与实际情况不符的请与主管税务官员进行核对、确认。四、填写申报表纳税人在完成设置后，就可以进行申报表填写。申报填写主要采用手工填入方式，纳税人自行计算相关数据后进行填写，填写完毕后须点击“保存”白去。对于申报表项目的填写，如果不明白可以向主管税务官员咨询。注意事项：有底色项目为自动计算项目，不能直接填写（除增值税附表一、由于四舍五入的原因，该表在自动时可能会存在小额偏差，因此允许手工修改）。五、申报确认在填写完申报表确认无误后，就进行申报确认操作。选择所需申报的税种点击“确认”键。进行申报确认后，系统会对所填数据进行数据比对，如果系统提示“系统错误”，则表示申报确认失败，同时系统会提示是比对失败的原因，纳税人可根据提示修改申报表再进行“申报确认”操作。在通过各项数据比对后，会提示“受理成功”。六、申报取消该功能主要是针对在完成“申报确认”操作后发现申报数据有误的情况下，纳税人可以在申报数据处理前进行修改，考虑到今后数据处理是实时处理，不存在上述条件，因此将不再提供此功能，因此纳税人在“申报确认”前应仔细核对申报数据，确保数据准确。如果“申报确认”后发现数据有误，必须到大厅修改。七、申报查询纳税人可在此模块查询申报情况，在选择税款所属期、申报税种后，点击查询即可查询到通过在线申报系统的申报情况。在查询结果中点击列出记录的申报税种项，就可以查询到具体报表的情况。申报状态分为：1、未申报：指尚未进行“申报确认”操作。 2、已经受理：指已进行“申报确认”操作。尚未进行数据处理，未完成申报操作。 3、申报成功：申报操作完成且成功。 3、申报失败：申报操作完，但申报失败，可去办税大厅进行申报操作。八、系统管理在该模块纳税人可以修改行业设置和登录密码。九、帮助纳税人在使用过程遇到问题，可通过帮助模块查看。网上申报系统（在线）是指纳税人通过离线填报方式进行网上申报操作（即纳税人通过安装客户端软件，使用客户端软件填写申报表），具体操作说明如下：一、客户端软件下载纳税人可以登录到网站，在下载中心模块下载客户端软件（压缩包）。二、软件安装将下载的客户端软件解压后，运行“setup.exe”，根据提示进行安装，安装过程中的设置直接使用默认值即可。三、软件运行 1、登录系统软件安装完毕后，就可以运行“离线填写器”。运行离线填写器时，首先会见到如下界面：首次登录时密码默认为空，进入系统后，纳税人可自行修改登录密码。 2、期初数据初始化首次登录系统要进行期初数据初始化（界面如图），输入纳税人识别，网上申报的登录密码和网上申报的服务器地址（一般选择默认设置即可）。点击“开始”即可完成期初数据初始化工作。注意：进行操作时应保证网络畅通。在今后的使用过程中，如无特殊原因（重新安装软件或数据丢失等）不需要也不应该再去做初始化操作。 3、数据录入数据录入采用直接在申报表填写的方式完成.增值税申报表填需按照先附表后主表的顺序填写。填写方法与在线申报类似. 4、网上申报在填写完申报表确认无误后，就进行网上申报操作，这时需保证网络畅通。选择所需申报的税种点击“开始申报”键。进行申报确认后，系统会对所填数据进行数据比对，如果系统提示申报失败，则表示网上申报失败，同时系统会提示是比对失败的原因，纳税人可根据提示修改申报表再进行“网上申报”操作。在通过各项数据比对后，会提示“申报受理成功”。 5、其他辅助功能软件本身还有一些其他辅助功能，仁愫申报查询、修改登录密码、数据备份、帮助等。常见疑问解答一、在线申报系统 1）为什么不能登录网站可能原因及解决办法： 1、网络不畅通，请确保网络畅通。 2、地址输入错误，请注意大小写及确认冒号为半角（英文状态下）。 2）登录在线申报系统后窗口被自动关闭可能原因及解决办法： 1、安装了弹出窗口拦截软件，并开启了拦截功能。取消拦截设置，或指定对本网站不进行拦截。 3）申报表无法填写可能原因及解决办法： 1、该栏数据是通过其他栏计算得出，不能直接填报，须填写其他栏。 4）在线申报中，申报确认后，系统提示系统错误。可能原因及解决办法： 1、所填数据未能通过比对，可根据提示修改所填数据。 5）打印出来的格式不对可能原因及解决办法： 1、打印时打印页面设置不正确，选择正确的纸张和纸张方向。一、在线网上申报应注意事项： 1、填表时，录入数据后，光标要移开，否则录入的数据不能保存和累加。 2、由于表1、表2和主表在填写时，各项目栏之间的逻辑关系没有设置强制监控关系（此对应关系只有在提交申报的时候才提示），容易出现错误，因此为尽可能的避免出现差错，各项目栏要认真审核后再填写。 3、填表时应注意：（1）表2填写应从23拦填起（按表的下方所列公式逐行填列），23栏以上的数据可自动按公式计算；（2）运输费按审核后的清单填列，注意不要出错；（3）专用发票进项税额的填列应按当月认证的专用发票，辅导期一般纳税人则按稽核比对结果通知书的税额填列；（4）废旧物资进项税应按不含税计算；（5）专用发票机上作废与手工作废不一致时，会导致销项税抄税与申报不符，因此要到大厅审核后申报；（6）表第25栏为负数时，即有多交税款时不能进行网上申报，必须要到大厅手工申报。（7）主表需自行录入，不能根据表1、表2的数据自动生成，填表时表与表之间数据的逻辑关系不监控，但在确认提交申报时系统会提示逻辑关系不符之处，按提示修改后再申报。（8）期初数系统会自动取上月期末数，但当月累计数需自行计算录入，系统不会自动累加计算。 4、填写完表1、表2和主表后，要进入防洪保安费操作界面，点击保存后才能形成防洪保安费的数据，然后才能进行申报。（如果在申报之穷俎改申报表，也要重新保存防洪保安费申报表后才能申报）； 5、申报表未提交申报前可以修改数据，一旦提交申报后，则不能修改申报表，如果确实需要修改数据，只能提供纸质申报表到大厅修改申报。 6、申报成功后如果与税局端数据不符，隔天会在网站上反馈给纳税人。 7、申报成功后可以通过查询模块打印申报表，打印设置??页面设置?页边距均设为0，纸张大小为A4纸。 8、网站上有纳税人基本信息。如果需要修改信息，应到办税服务厅税务登记部修改系统数据，同时到城区局业务股修改网上信息。 9、从5月份起一般纳税人申报流程有变动，先申报后抄税，因此，网上申报成功后到大厅抄税时必须带上申报表，一旦比对不符，必须当场修改。 10、辅导期一般纳税人认定的第一个月不能使用网上申报，必须从认定的第二个月起使用网上申报。 11、新认定的一般纳税人需要使用网上申报的，还需要到管理局申请开户。二、离线申报系统 1）为什么不能安装软件可能原因及解决办法： 1、未对软件进行解压，请先对压缩包进行解压。 2）不能填写申报表可能原因及解决办法： 1、部分表格的填写在数据录入模块，而部分表格需要在数据生成模块录入，请在相应位置进行填写。 3）不能进行期初数据初始化操作可能原因及解决办法： 1、第一次进行增值税（一般纳税人）申报不能使用离线申报系统，可以手工申报或使用在线系统申报。 2、服务器地址设置不正确，必须使用正确的服务器地址。 3、网上申报密码不正确，请确认纳税人识别号和网上申报的密码正确。二、离线申报--其他服务--下载中心?V1.07正式版完整安装包（链接1?5）注意事项： 1、安装时不要安装在中文目录（如C:\离线填写器\），安装目录文件夹名尽量用英文。 2、初次使用时必须做期初设置，初始化操作，如果隔月未使用网上申报，下月申报前必须要初始化，否则不能网上申报。 3、服务器地址选择默认地址，不要修改。 4、填表时，鼠标要双击才能录入数据，表内数据要自行计算，系统不自动计算，表1、表2填完后会自动生成主表，主表只需填列表1、表2没有填列的数据，但是如果需要修改数据，则须先修改表1、表2的数据，再修改主表，只修改主表的话逻辑关系不对则不能提交申报。什么是网上报税？电子申报是国家税务总局规定的三种申报方式的一种。对纳税人而言，可节省上门申报的时间和自行到银行缴款的麻烦，对税务机关而言，可缓解办税服务场所的压力，提高办事效率。网上办税系统有如下几个特点： 1. 实现方式简便、易行。利用互联网覆盖面广，上网济ゥ的特点，实现电子申报，用户端无须安装其他软件。。 2. 费用低廉。采用网上办税后，纳税人只需负担上网时所须支付的市内电话费，就可以办理申报申请等各种涉税事务，节省人力物力。 3. 采用交互式方式，纳税人对其申报申请的结果一目了然，并可随时了解税收政策法规的最新变化，发表建议意见，进行投诉举报。 4. 可维护性强。当税收政策变化时，只需修改税务机关服务端的申报程序，与用户端的浏揽软件无关。 5. 提高了税务机关办事效率，保证了征管数据资料的及时性和准确性，向现代化的征管模式迈向了可喜的一步。 6. 用户操作济ゥ，申报申请表格力求和原书面形式的相同，以符合用户的填写习惯; 同时，在许多统计性和计算性的单元中实现了自动计算，并对所有输入项进行数据合法性检验，用户只需填入一些必要数据即可。如何网上报税抄税和报税是两个流程统称为抄报税. IC卡是购发票、开发票和抄税用的。 1、购发票时，持IC卡和发票准购证去税务局办理，购买回来后，将IC卡插入读卡器中，读入到防伪税控开票软件中，用以开具发票时所用。 2、开发票时，首先将IC卡插入读卡器，然后进入开票系统中进行开具发票的操作（怎样开发票，你一定会吧？就不详细说明了），需要注意的是，电子版的发票与打印的发票用纸必须是同一张发票。 3、进项发票的认证，如果你单位购货时取得了增值税发票，月末前持发票的抵扣联去税务局进行认证。 4、抄税，月末终了，根据当地税务规定的抄税时限（一般是次月的1-5日），将本月已经开具使用的发票信息抄入到IC卡中，然后打印出纸质报表并加盖公章，持IC卡和报表去税务局大厅进行抄税。 5、报税，待财务决算做完后，进行纳税申报表的填写、审核、报税的操作（具体的操作你一定会吧，这里就不说了），报完税后，进行申报表的打印，包括主表和附表。此项的操作，都是在你的机器中“增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统”软件中完成的，关于进销项发票的填写可以网上下载，既快又准确。季度末，将本季度的申报表主表报送到税务局。请问：月报地税时只要用纳税申报表去地税报就可以了吗？还需要别的什么表吗？地税：出一份申报成功的单子，此单子一定要保存好，以此做为申报成功的凭据报税分上门申报和网上申报。如是上门申报，需要带纳税申报表、资产负债表和损益表各一式两份，专管员需要在报表上签字。如是在网上申报，在网上申报完后，最好将申报成功的界面保存，以便备查，然后到银行去交税即可。国税：增值祟勹要带纳税申报表、资产负债表和损益表，并带上IC卡，因为要在申报时需要交给专管员（一般纳税人）或直接插入到申报机申报（小规模纳税人）。申报机会显示申报是否成功，如申报成功，会自动