1，有关银行的现金管理业务指的是什么呢?
就是管理现金的业务
2，中国银行全球现金管理业务是什么业务？
中银全球现金管理是中国银行利用分布全球的网络资源，依托先进的核心系统和现金管理平台，为您提供以资金流动性管理为核心，以账户管理、一站式收付款、投融资管理、跨境现金管理等为主要内容的综合性金融服务，实现集团客户对资金集中管理和高效运作的要求。为实现集团客户提高资金流动性和可见度、降低财务成本等管理目标，中银全球现金管理支持中行网点柜台、企业网上银行、银企直联和SWIFT交互等多种灵活交易渠道。
以上内容供您参考，业务规定请以实际为准。
如有疑问，欢迎咨询中国银行在线客服或下载使用中国银行手机银行APP咨询、办理相关业务。
3，什么是银行现金管理？
在当今激烈的 市场竞争 中，以避免现金失控而危及企业生存， 提升企业的资金管理水平已经成为现代企业财务管理的关键。 银行现金管理的出现，为企业现金管理提供了一项全新的选择， 对于提高资金使用效率，降低 资金成本 ， 增加资金收益具有积极作用。
商业银行基于其完善的资金结算网络与先进的银企技术平台，为企业提供涵盖收付款工具、流动性管理、公司理财、信息报告、电子银行等的综合金融服务，以提高企业资金运转效率与效益。
4，中国银行全球现金管理业务的定义是什么？
中银全球现金管理是中国银行利用分布全球的网络资源，依托先进的核心系统和现金管理平台，为您提供以资金流动性管理为核心，以账户管理、一站式收付款、投融资管理、跨境现金管理等为主要内容的综合性金融服务，实现集团客户对资金集中管理和高效运作的要求。为实现集团客户提高资金流动性和可见度、降低财务成本等管理目标，中银全球现金管理支持中行网点柜台、企业网上银行、银企直联和SWIFT交互等多种灵活交易渠道。
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5，什么是现金业务？
现金业务是银行最基础的业务,与人民群众生产生活密切相关。为城乡群众提供优质的现金服务是所有银行网点的责任。 银行现金业务包括不限于以下业务： 1、现金开户； 2、现金存款； 3、大额取现； 4、旧币换新； 5、零整兑换； 6、大额转账汇款等。
就是说抹布用银行卡和信用卡、支票等，交易，只能用现金进行的买卖关系就叫现金交易
你指的银行业务吧？
很简单，就是不牵涉到现金收付的业务。只是转账结算，不管是从哪转到哪。
6，中国银行全球现金管理业务是怎样的？
日前，由中国银行北京市分行举办的境外资金集中管理业务研讨会在京成功召开，中国银行及中银香港相关领导和专家也参加了此次研讨会。
中国银行在国际结算、外汇管理等领域颇具经验，多年来，始终致力于为境内外客户提供专业、高效、全方位的综合性金融服务。“中银全球现金管理”就是其着力打造的服务品牌，以多元化的产品体系和全球化的服务能力，赢得了客户和市场的一致好评和广泛认可。
近年来，中国银行已先后服务了“世界500强”、“中国500强”、“走出去”、“引进来”等多家企业。例如，中国银行此前曾为某大型航空公司提供全球现金管理服务，制定了个性化、综合性的海外资金管理解决方案，覆盖客户数十个海外办事处，协助客户实现了资金统一管理及降低财务成本的目标。据了解，该公司海外账户分布较为分散，涉及多个国家和地区，面对金融监管环境差异大、货币众多等实际问题，中国银行充分发挥深耕海外市场、了解当地政策等优势，通过海内、外机构间高效联动，从外汇政策、管制程度、税务要求等多方面为客户资金集中管理提供了专业化的解决方案。其“一点接入、全球响应”的服务模式协助客户逐步实现了境外资金的“可视”、“可控”及“可运作”，稳步提高了资金使用效率，优化了自身整体现金流状况，最终实现了银企合作双赢。
中国银行北京市分行有关负责人表示，未来，将继续紧跟国家“构建开放型经济新体制”的战略部署和人民币国际化进程，完善全球机构布局，依托专业服务团队。
7，财务管理是干什么的?_
财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。财务管理专业就业方向是会计、出纳、应付会计、应收会计等。
财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。
财务管理专业就业方向是什么？
财务管理专业就业方向是会计、出纳、应付会计、应收会计、总账会计、财务助理、财务经理、预算专员、成本会计、财务分析、风控主管、内审主管、融资主管、资金主管、税务主管、内审主管、审计经理、统计主管、财务分析经理、财务计划经理等。
财务管理专业就业前景：
1、会计人才
这是财务管理专业妥当的一条。练好专业知识的基本功，学好中高级财务管理、成本会计等。
2、管理会计
这是财务管理专业未来的就业趋势。管理会计是发展趋势，目前正在逐步取代财务会计，将来企业里面都将是管理会计人才，可见学好CMA非常重要。
3、理财规划师
理财规划师是目前很受追捧的职业，非常高薪的一门职业，从事理财规划的专业人士多数在保险、银行、证券等金融行业，财务管理专业毕业生也可以将这项工作作为职业发展目标。
财务管理专业毕业生就业分布最为集中的5个去向：
国有小型企业、民营大中型企业、外资小型企业、国有大中型企业、外资大中型企业。
8，简述什么是现金管理?
（一）现金管理办法 1．现金的使用范围 根据国家现金管理制度和结算制度的规定，企业收支的各种款项必须按照国务院颁发的《现金管理暂行条例》的规定办理，在规定的范围内使用现金。允许企业使用现金结算的范围是：（1）职工工资、津贴；（2）个人劳务报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）零星支出；（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。属于上述现金结算范围的支出，企业可以根据需要向银行提取现金支付，不属于上述现金结算范围的款项支付一律通过银行进行转账结算。 2．库存现金的限额 库存现金限额是指为保证各单位日常零星支出按规定允许留存的现金的最高数额。库存现金的限额，由开户银行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。其限额一般按照单位3～5天日常零星开支所需现金确定。远离银行或交通不便的企业，银行最多可以根据企业15天的正常开支需要量来核定库存现金的限额。正常开支需要量不包括企业每月发放工资和不定期差旅费等大额现金支出。库存限额一经核定，要求企业必须严格遵守，不能任意超过，超过限额的现金应及时存入银行；库存现金低于限额时，可以签发现金支票从银行提取现金，补足限额。 3．现金收支的规定 企业应当按照中国人民银行的现金管理办法和财政部关于各单位货币资金管理和控制的规定，办理有关现金收支业务。办理现金收支业务时，应当遵守以下几项规定： （1）企业现金收入应于当日送存开户银行。当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间。 （2）企业支付现金，可以从本企业库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本企业的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。企业应定期向银行报送坐支金额和使用情况。 （3）企业从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。 （4）企业因采购地点不固定、交通不便以及其他特殊情况必须使用现金的，应向开户银行提出申请，经开户银行审核后，予以支付现金。 （5）不准用不符合制度的凭证顶替库存现金，即不得“白条顶库”；不准谎报用途套取现金；不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；不准用单位收入的现金以个人名义存储，不准保留账外公款，不得设置“小金库”等。 银行对于违反上述规定的企业，将按照违规金额的一定比例予以处罚。 呵呵，教材中的原话，如果需要交作业，斩头截尾，再加些自己的语言就好了。
9，现金流量表中的经营活动产生的现金流量净额应等于资产负债表中的什么
确定主表的“经营活动产生的现金流量净额” 1、 销售商品、提供劳务收到的现金 ＝利润表中主营业务收入×（1＋17%）＋利润表中其他业务收入＋（应收票据期初余额－应收票据期末余额）＋（应收账款期初余额－应收账款期末余额）＋（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－计提的应收账款坏账准备期末余额 2、 收到的税费返还 ＝（应收补贴款期初余额－应收补贴款期末余额）＋补贴收入＋所得税本期贷方发生额累计数 3．收到的其他与经营活动有关的现金 ＝营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关明细本期贷方发生额＋其他应收款相关明细本期贷方发生额＋其他应付款相关明细本期贷方发生额＋银行存款利息收入（公式一） 具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是： 收到的其他与经营活动有关的现金（公式二） ＝补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”－{（1+2）-(4+5+6+7) } 公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。 4．购买商品、接受劳务支付的现金 ＝〔利润表中主营业务成本＋（存货期末余额－存货期初余额）〕×（1＋17%）＋其他业务支出（剔除税金）＋（应付票据期初余额－应付票据期末余额）＋（应付账款期初余额－应付账款期末余额）＋（预付账款期末余额－预付账款期初余额） 5．支付给职工以及为职工支付的现金 ＝“应付工资”科目本期借方发生额累计数＋“应付福利费”科目本期借方发生额累计数＋管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”＋成本及制造费用明细表中的“劳动保护费” 6．支付的各项税费 ＝“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数＋“其他应交款”各明细账户借方数＋“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数＋“其他业务支出”中有关税金项目 即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。 7．支付的其他与经营活动有关的现金 ＝营业外支出（剔除固定资产处置损失）＋管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)＋营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)＋其他应收款本期借方发生额＋其他应付款本期借方发生额＋银行手续费
如果你净利润为正，而经营活动产生的现金流量为负，其原因为主要为 1、应收账款的期末数大于期初数，冲减了销售商品，提供劳务收到的现金 2、应付账款的期末数小于期初数，增加了购买商品及劳务支出的现金 3、其他应收款期末数大于期初数，增加了支付其他与经营活动有关的现金 4、其他应付款期末数小于期初数，冲减了收到期他与经营活动有关的现金 要使现流变为正，就要从这些科目入手
10，你对“现金为王”的理解有多少是错的?_
编者按：本文来自微信公众号“红杉汇”（ID：Sequoiacap），作者 Liz Sweigart。36氪经授权转载。
人人都知道，现金是维持企业生命的血脉。评估一家企业的表现时最需要看的就是其现金可用性（cash accessibility），换句话说，就是企业在必需的时候能够使用自由现金的能力。
但是，大多数企业不清楚其现金可用程度，因为其数据收集和报告部门不认为这是需要优先考虑的事情。甚至明明各个部门的业绩都比之前要好，但企业的整体情况却大不如前。反思目前的绩效评估方法，更深入地了解如何收集、分析和使用数据，或许能帮助创业者更好地理解并解决这个问题。
正确理解“现金为王”
过时的价值等式
很长一段时间以来，大多数企业采用的价值等式是像下面这样的：
绩效管理+降低成本=企业价值
这个等式中的“价值”可以体现为各种形式，包括盈利能力、资产收益率、资产流动性、股票价格、每股收益或任何其它（特别是非现金的）指标。其隐含的假定是：企业价值等于企业中的个体绩效综合，而这一价值可以通过消除供应链的浪费行为来最大化。
只要不专门去思考现金的问题，这一等式当然很有道理。
对于个人和团队层面的绩效管理，许多企业不能有效利用它来驱动企业层面获得持续性的成功，原因在于它们所采用的价值等式已经过时。
众所周知，一张漂亮的损益表背后，很有可能是一家缺少正向净现金流的企业。很多企业高管一心钻研如何实现盈利能力、资源生产、资产利用、顶尖的收入水平和其它各种指标，忽视了现金。结果不出意料：损益表变好看了，但是资产负债表却难看了，最后企业由于付不起钱濒临倒闭。
到处都有水，但没有一口是能喝的
现金可用性是评估企业表现时最需要看的一个指标。企业不仅需要正向净现金流来保证持续运转，同时也需要它能看得见、摸得着，用起来不费劲。
尽管自由现金流属于现金可用性的一部分，但现金可用性和自由现金流不完全一样。在某些情况下，企业暂时性地缺乏流动资产或不具备一定量的自由现金来支配，是因为它已经把现金投资于自己的业务里。另一些情况下，虽然企业的现金流入大于现金流出，但是银行法、出口限制及货币限制却使得企业几乎不可能有效地将其利用起来。名义上，企业具备必要的流动资产，但实际上却不是如此。打个比方来说就是：到处都有水，但没有一口是能喝的。
过去，企业一般通过向外部资源借贷来解决缺乏可用现金这一问题。只要企业有能力偿还债务，这也不是什么糟糕的策略。甚至，大多数国家都有税收鼓励政策，以鼓励企业采取这种做法，因为第三方支付的债务利息可以抵扣所得税。
与此同时，企业也获得了前所未有的利润。在很多情况下，已经形成了这样的循环：企业越来越依赖银行等外部资源，利用它们提供的贷款难度低的现金来获得巨额利润，以偿还日益增长的债务。本来这都不会有什么问题，但如果利率上涨，同时债务到期，导致企业难以为继，就会出问题。
现金可用性本来就应该时时刻刻受到企业的关注，但由于过去以来的关注点一直都是自由现金流，而不是可用的自由现金流，因此没有标准化的财务报告、比率或指标来衡量或评估它。通常，公司并不理解这一点——为何他们认为对整体战略而言是正确而有效的做法，实际上会损害企业？
答案是，因为这些做法会影响现金可用性。
“现金电网”
每个企业都有进账，有支出。企业生命周期中，这种财务平衡在循环往复。
企业中，现金的流动方式与电流传输类似。要将电从发电厂输送给用户，电力公司需要电网。但值得注意的是，通过电网输送给用户的电能总是要少于电厂所产生的电能。这是因为，电流的输送需要损耗电能，这就是输电成本。
若电网维护不当，则电网的输电效率就会降低，进而提高输电成本。日积月累，到达用户家中的电量会越来越少，电力公司的利润也不翼而飞。最后，连发电厂可能都必须要通过其他渠道购买电能（意不意外？）。最糟糕的是，由于电网本身十分复杂，其中的问题难以知晓，企业甚至可能完全不会意识到低效的电网在榨取它们的钱财。
现金也是如此。多数的财务报告都既不会告诉你哪些钱是真正可以拿到手的，也不会告诉你要将现金投入其所需的地方要付出多大的代价。
为什么部门业绩在提升，整体绩效却在下降？
现有价值等式中的关键前提在于个人绩效的累增会带来集体绩效的累增。这与保龄球队类似——每个保龄球手的得分加起来，总分最高的队获胜。但是，偶尔也会出现的现实情况是，即便单个个体、所有个体或所有业务部门都提高了绩效，但产生的结果仍可能对整体不利。
因此，我们需要新的价值等式，它通过将可用现金量最大化来持续增加股东价值。具体内容为：
不断增加的股东价值=可用现金量最大化=优化内外关系、专注于现金收支+有目的导向的数据设计和洞见深刻的报告+有助于将行为与策略融为一体的绩效管理措施
为实施这一价值等式，企业需要掌握“微妙的科学和精确的艺术”，将那些看得见的和看不见的业务关系都紧密联系起来。对于那些创造价值、提高利益的关系，企业需要在它和它所引起的交易中进行协调。
11，什么企业网银,什么叫现金管理
企业网银是银行面向企业用户开发的一种网上银行服务，相对于个人网银而言，企业网银拥有更高的安全级别，更多针对企业的功能等。 现金管理 cash-management 社会主义国家对一切企、事业单位、机关、团体等单位使用现金的数量与范围进行控制与管理。其目的是为了保证货币发行权集中于中央，有计划地调节货币流通，节约现金使用，稳定市场物价。在中国，实行现金管理，结合执行国家对信贷与结算的其他有关规定，可以使中国人民银行成为国民经济的信贷中心、结算中心与现金出纳中心，充分发挥银行对国民经济各部门的监督作用。对于防止与打击非法分子进行贪污盗窃、投机倒把，保卫社会主义的经济建设都具有重要的意义。 中国的现金管理始于1950年4月7日政务院公布的《关于实行国家机关现金管理的决定》。1977年11月28日国务院颁布《关于实行现金管理的决定》，这是中国现金管理制度的基础。主要内容有：①各单位所有现金，除核定的现金库存限额外，其余必须存入银行，各单位经济往来，必须通过银行转账结算。②各单位库存现金限额，一般按本单位日常零星现金开支的三天需要量核定，离银行较远，交通不便的单位，可适当放宽，但最多不超过15天的日常开支。③各单位使用现金的范围：支付职工工资、津贴、福利费、退休金；支付各种抚恤金、学生助学金、丧葬补助费；支付城乡居民个人的劳务报酬；支付出差人员的差旅费等。④各单位到外地采购，必须通过汇兑或者其他结算形式 ，不得自带现金。⑤各单位的现金收入及时存入银行，零星开支的现金可以从单位现金库存限额中支付，其他一切支出必须从开户银行提取，不得从本单位收入现金中直接支付。⑥现金收支量较大的单位，要编报现金收支计划，在批准范围内使用现金。为了加强现金管理，按照账钱分管的原则，凡与现金有密切联系的账册，出纳员不得兼管。会计人员在监制现金收付记账货单时，必须严格审查有关凭证，坚持现金管理制度和财务管理制度。 现金管理作为国际银行界一项成熟的金融服务，历经30多年的发展，现已成为欧美银行面向优质企业支柱型的中间业务之一。自从1999年花期银行首先将企业现金管理产品带到中国以来，目前国内几乎全部的全国性商业银行都推出了自己的现金管理服务。在银行业内，现金管理已经成为银行争夺高端企业和机构客户的重要竞争工具。近几年来现金管理业务的在华迅速扩张，几乎全部的全国性商业银行都纷纷推出了自己品牌的现金管理产品，工商银行旗下有财智账户，中信银行有财智合动力，招商银行有点金现金管理、上海浦东发展银行有浦发创富、上海交通银行有蕴通账户、华夏银行有现金新干线。对于银行来说，现金管理服务已经不再是简单的收付款服务，而是银行为客户量身定制个性化现金管理方案，提供综合化的服务，协助客户对现金流入、流出及存量进行统筹规划，在保证流动性的基础上，实现客户效益最大化的金融服务。 在国内的现金管理市场上，各家银行都打出了自己的品牌。对于国内金融机构来说，工行起步较早，在2002年就在全国推广现金管理业务的试点。目前，工行已经推出了收款、付款、账户管理及信息服务、流动资金头寸管理等几大类现金管理业务。 中信银行现金管理是其为客户实现对其现金、银行存款及货币等价物等广义现金进行统筹规划和管理而提供的系列产品，旨在帮助客户获得和保持最佳现金流。中信的现金管理主要包括账户信息管理、收付款管理、流动性管理、短期投资管理和资金风险管理。 招商银行之前和GE合作的外币现金池业务在业内众所周知，招商银行也借着GE的案例打响了现金管理品牌。日前招商还被《亚洲货币》(Asia Money)评为“中国本土最佳现金管理银行”，该行是国内唯一获评最佳、并且是连续第二次获得该奖的商业银行。招商银行应用名义资金管理、本外币现金池、集团协议转账、集团资金余额管理、集团财资管理平台等现金流动性管理产品的大型集团企业。 浦发银行全新推出的企业现金管理解决方案是为客户提供的集收款、付款、账户资金管理、信息服务的整体服务方案。该方案以浦发银行全行一体化的综合业务处理平台为依托，借助更新、更便捷、更科学的金融工具，帮助企业有效运作资金，不断降低成本、提高收益。目前企业现金管理解决方案推出了“中军帐”、“集团赢”、“汇时达”、“付轻松”、“利多多”、“网上银”和“及时语”七项现金管理特色产品，突破银行产品同质性的制约，凸现个性化、差异性和价值增值的服务优势。 交通银行蕴通账户是其现金管理的服务子品牌。蕴通账户集账户管理、现金管理、票据管理于一体，通过组合账户、现金池、票据池等特色功能，为客户提供一站式、高质量、个性化的资金管理服务，协助客户在集团财务管理、流动资金安排、票据集中管理等领域优化流程、提升效率、实现企业价值最大化提升。 “现金新干线”则是华夏银行现金管理业务的专属品牌，包括“集算快线”、“集付快线”、“E商快线”、“速汇快线”、“直联快线”、“透支快线”、“银关快线”等七大快线。 国内各大银行的现金管理产品如同雨后春笋般不断涌现。另外内资行为了加强自身产品的竞争力和产品优势，也纷纷与外资行合作。希望借助外资行的产品和技术优势，并结合自身的客户资源和地区优势，来更好地提升自身现金管理的产品水准的品牌形象。 编辑本段现金管理的原则 会计范畴中的现金又称库存现金，是指存放在企业并由出纳人员保管的现钞，包括库存的人民币和各种外币。现金是流动性最大的一种货币资金，它可以随时用以购买所需物资，支付日常零星开支，偿还债务等。 在这里，需要特别指出的是“现金”一词，依国际惯例解释，是指随时可作为流通与支付手段的票证，不论是否法定货币或信用票据，只要具有购买或支付能力，均可视为现金。所以，现金从理论上讲有广义与狭义之分。狭义现金是指企业所拥有的硬币、纸币，即由企业出纳员保管作为零星业务开支之用的库存现款。广义现金则应包括库存现款和视同现金的各种银行存款、流通证券等。我国所采用的是狭义的现金概念。 现金管理就是对现金的收、付、存等各环节进行的管理。依据《现金管理暂行条例》，现金管理的基本原则是： 第一，开户单位库存现金一律实行限额管理。 第二，不准擅自坐支现金。坐支现金容易打乱现金收支渠道，不利于开户银行对企业的现金进行有效地监督和管理。 第三，企业收入的现金不准作为储蓄存款存储。 第四，收入现金应及时送存银行，企业的现金收入应于当天送存开户银行，确有困难的，应由开户银行确定送存时间。 第五，严格按照国家规定的开支范围使用现金，结算金额超过起点的，不得使用现金。 第六，不准编造用途套取现金。企业在国家规定的现金使用范围和限额内需要现金，应从开户银行提取，提取时应写明用途，不得编造用途套取现金。 第七，企业之间不得相互借用现金。[1]
建议你使用企业网银。很方便的。
12，现金管理应涉及那几个方面？
1、账实相符，现金日记账余额与现金相符 2、账账相符，现金日记账与总账现金科目相符 3、无白条顶库， 4、无坐支，现金收入及时缴存银行 5、非现金支出项目，如付货款等，不用现金开支。
一、企业财务预算管理的意义 首先，企业是组织社会化大生产的营利组织，是市场经济的主体。为了求得企业的生存，盈利和发展，必须打破传统职能管理的界限，将企业视为一个整体，在战略目标及战略计划的指导下，注重企业内部综合协调管理，强化企业管理的计划、组织、控制和协调职能，只有这样，才能让所有职能部门和所属单位的子目标与企业整体目标统一，从而使得投资者的战略决策与经营者的管理行为相一致。这种管理格局无疑需要企业管理有一条主线，将企业各职能部门的管理工作和所属单位的生产经营活动连贯起来，从而提高企业整体的管理效率和经济效益。 其次，随着市场经济的发展，我国的经济运行机制与企业体制都发生了重大的变化。企业与国家、企业与企业、企业与金融机构、企业与职工之间的关系也发生了显著的变化，必须逐渐地按照市场经济规律与等价交换的原则运行。企业的财务活动已成为连接市场和企业的桥梁和纽带，不再是简单的资金收付活动，而是包括资金筹措、投资决策与日常管理等多项内容在内的十分复杂的活动。随着企业财务活动性质的转变，对企业财务活动的管理提出了更高的要求。现代企业的财务管理，不仅要对不同的投资方案进行比较和选择，还要为企业的生产经营活动筹措资金涉及对资金的日常运用进行管理。企业能否有效地预算所需资金铁金额，是否能有效地筹集资金，并将其配置在适当的地方等，这些企业财务活动的有效与否不仅关系到一个企业的生存与发展，而且将影响整个社会经济的发展。因此，企业迫切需要建立一个与市场经济体制、现代企业财务活动性质相适应的财务管理机制。根据成功企业的经验，预算管理是市场经济条件下，现代企业实施财务管理的有效机制。 二、企业财务预算的制定方法 企业财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业的全面预算。 （一）企业编制预算，一般应按照“上下结合、横向协调、逐级汇总”的程序进行。 1.制定年度计划。预算的基础是计划，因此，预算能促使企业的各级经理提前制定计划，避免企业盲目发展，遭受不必要的经营风险和财务风险。只有制定出公司下一年的年度发展计划，各部门才能根据计划来编制具体预算。 2.目标下达。年度计划确定后，公司领导根据企业发展战略和预测的经济形势，一般于每年九月下旬提出下一年度企业财务预算目标，包括营业额、毛利率、利润、费用额、现金流量等。 3.预算说明会。企业财务部门作为主导单位，应于每年十月中旬召开预算编制说明会，向各部门说明预算编制和审核原则。并向各部门下发收入、费用等历史实绩数据、各种预算表格、各科目的编制说明等。 4.单位预算编制。各预算执行单位按照各单位的年度工作计划以及公司提出的财务预算目标，分科目、分项目、分月份编制详细的预算。并于十月下旬上报企业财务部门。 5.预算协调会。企业财务部门对各部门上报的预算进行审核、汇总，并于十一月上旬召开预算协调会。协调会议的目的在于解决错误的预算编制、有疑虑的预算编制以及不合理的预算编制等。协调会后由各单位根据会议要求进行预算调整工作。如果还有协调的需要，财务部门应继续召开预算协调会议，直至解决所有课题为止。 6.预算确认。每年十二月中旬，企业财务部门与各单位预算目标共同确认后，由财务编制“预估损益表”和“现金流量表”，并正式编制企业年度财务预算草案，提交公司领导层或董事会批准。 7.下达执行。每年十二月下旬，企业财务部门根据公司领导层或董事会批准的年度财务预算方案，下达至各预算部门执行。财务据此作为次年度实际与预算目标的分析基础。 （二）企业财务预算可以根据不同的预算项目，分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制。 比较常用的是零基预算，但也可以几种方法有机结合起来使用。零基预算是对预算收支以零为基点，对预算期内各项支出的必要性、合理性或者各项收入的可行性以及预算数额的大小，逐项审议决策从而予以确定收支水平的预算。零基预算不仅能压缩费用开支，也能切实做到将有限的费用用在最需要的地方，而且零基预算的编制过程，就是企业的各个部门和员工挖掘潜力的过程，企业应把这个过程和企业的革新改造紧密结合起来一起操作。通过编制零基预算，保证了企业的必要开支，控制了企业的正常开支，遏制了企业的非正常开支，预算效果明显。 三、财务预算的执行、控制与调整 （一）确定企业目标并以此编制了企业预算后，关键在于如何组织实施，如何按预算进行控制。因此，建立规范的预算控制制度势在必行，应掌握的基本原则是： 1.预算控制由事前控制、事中控制和事后控制三部分组成。其中，事前控制主要指事前要对某一行为或某一事项按预算编制详细的实施方案；事中控制主要指在实施过程中严格按预算执行，不得超预算范围；事后控制主要指事后审计绩效，检查是否达到预算目标。 2.预算控制可同时采用多种手段，但主要是财务手段，把财务控制同法制控制、制度控制乃至权势控制有机结合起来。 3.控制的层次应界限分明，做到逐级控制。预算控制是激励和约束机制的关键，目标明确后，要确保目标的实现，必须严格按目标组织实施。在实施过程中，为了防止各单位弄虚作假，必须进行严格的检查监督，事后进行审计，确保其真实性，为奖惩作准备。 （二）由于编制预算时掌握的情况不可能全面、完整，或由于国家宏观政策等外部因素发生了变化，导致编制预算的基础发生了变化，如仍按原预算执行显然不合理。因此，建立预算的调整、审批制度十分必要。 四、财务预算的差异分析及考核 （一）要使预算的目标成为现实，预算的控制是其关键。 预算控制涉及到企业的组织结构、管理制度、激励机制等各个方面，但财务管理始终发挥着积极作用。财务在整个预算控制中的主要工作重点是分析预算与实绩的差异因素，不论是有利的还是不利的，均找出差异的主要环节，将信息及时反馈到有关部门，督促有关部门制定解决办法。通过分析出现差异的原因，找出管理中的强项和弱项，总结经验与教训，加强管理。具体工作是每月按照预算执行的各个环节，分别编制各环节预算与实绩的差异分析表。 1.差异分析表中不仅包括会计数据，也可能要包括一些非财务数据。比如物流配送环节，不仅要体现物流配送的收入与成本，还要反映空仓率、出货率、安全运行率、车辆单位油耗；工资控制不仅要反映工资总额，还要反映人数、人员结构等。目的是要能反映某个环节获得成功的关键因素以及数据。 2.差异分析表中的项目设计要能区分可控因素与不可控因素。目的是要反映可控因素对差异造成的影响。造成预算与实绩的差异有许多因素，有些是可控因素，有些是不可控因素。比如采购经理不能影响市场价格，市场价格变化对采购经理来讲是不可控因素；但采购经理应预测市场价格的走势，并体现在采购预算中，保证采购成本不高于市场平均价，这又是可控因素。因此，差异分析表应该着重分析可控因素对差异造成的影响，目的是要分清责任，改变在业绩不佳的情况下，片面强调客观原因或片面强调主观原因，影响员工工作的积极性。 （二）树立“考核与奖惩是预算工作生命线”的观念，确保预算管理落实到位。 没有考核，预算工作无法执行，预算管理变得毫无意义。严格考核不仅是为了将预算指标值与预算的实际执行结果进行比较，肯定成绩，找出问题，分析原因，改进以后的工作，也是为了对员工实施公正的奖惩，调动员工的积极性，确保企业战略目标的最终实现。奖惩兑现是保障预算目标完成的重要环节，只有奖惩兑现才可保障预算的严肃性，确保管理过程各环节的衔接。 总之，在市场经济竞争大潮中企业为了求得生存、盈利和发展，就要大力推行财务预算管理。在健全的制度规范保证下，不但要重视财务预算的编制，更要重视财务预算的差异分析、执行和考核。只有这样，才能确保财务预算管理落到实处，对企业管理水平的提高和利润最大化起到积极的推动作用。http://www.chinaacc.com/new/287_290_/2010_1_20_xu104834553902101020.shtml
